Доставка Включена В Стоимость Товара Нужна Ли Ттн
ТТН обязательный документ или нет
Транспортная накладная (далее — ТН), согласно «Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом», утвержденных Постановлением Правительства от 15.04.2011 № 272 (далее — Правила), — это перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза (п. 20 ст. 2, ч. 1 ст. 8 Устава автомобильного транспорта, письма Минфина РФ от 21.12.2017 № 03-03-06/1/85703, ФНС РФ от 17.05.2016 № АС-4-15/8657@).
Так, в Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.04.2016 № Ф02-1543/2016 (см. также постановления АС Северо-Кавказского округа от 07.04.2016 № Ф08-1621/2016, АС Уральского округа от 25.03.2016 № Ф09-1688/16, АС Волго-Вятского округа от 31.08.2015 № Ф01-3201/2015 и др.) суд пришел к выводу о получении необоснованной налоговой выгоды, в том числе по причине отсутствия товарно-транспортных накладных, свидетельствующих о перевозке груза контрагентом налогоплательщику.
Адвокат Анисимов Представительство и защита в суде
Налоговики при проверке обоснованности вычетов по НДС обращают особое внимание на наличие и правильность оформления такого первичного документа, как товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т). Это унифицированная форма, однако нет никаких четких инструкций о том, в каких случаях ее нужно оформлять, как ее правильно заполнить, кому она необходима и т.д. Поэтому, стараясь избежать споров с проверяющими, большинство организаций оформляют ТТН по поводу и без. Давайте сначала разберемся, когда же все-таки нужна ТТН.
Но и в Гражданском кодексе, и в Уставе автомобильного транспорта четко сказано, что ТТН подтверждает заключение договора перевозки груза (Статья 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" (далее — Устав); п.
Оформление ТТН при доставке товаров покупателю
— Если стоимость доставки включена в цену товара и не выделена в договоре отдельно, то доставка – это всего лишь способ исполнения вашей обязанности по передаче товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ). В этом случае услуги по доставке вы не оказываете. И поэтому никакие дополнительные документы вы составлять не должны.
Раз вы доставляете товар собственным транспортом, вам нужно передать покупателю только товарную накладную по форме № ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132) или иной самостоятельно разработанной продавцом форме документа (ч. 4 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Оформлять ТТН не нужно, ведь вы договор перевозки с покупателем не заключаете (разд. 2 Указаний по применению и заполнению форм, утв. Постановлением Госкомстата от 28.11.97 № 78, п. 2 ст. 785 ГК РФ, п. 1 ст. 8 Закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, п. 6, 9 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272).
ВОПРОС: Нужно ли выписывать ТТН, если в продажную стоимость товара включена перевозка за счет поставщика
Статьей 655 ГКУ определено, что по договору купли-продажи одна сторона (продавец) передает или обязуется передать имущество (товар) в собственность второй стороне (покупателю), а покупатель принимает или обязуется принять имущество (товар) и уплатить за него определенную сумму денежных средств. В частности, обязанность продавца передать товар покупателю считается выполненной в момент предоставления товара в распоряжение покупателя, если товар должен быть передан покупателю по местонахождению товара. То есть право собственности у покупателя имущества (товара) возникает с момента передачи ему имущества, если иное не установлено договором или законом. При этом согласно договору стоимость доставки включена в цену товара.
Также отметим, что приказом Мининфраструктуры от 27.01.2016 г. № 26, который вступил в силу 18 марта 2016 года, внесены дополнения в Правила, согласно которым ТТН может оформляться субъектом хозяйствования без соблюдения формы, приведенной в приложении 7, при условии наличия в ней следующей информации:
Нужно ли оформлять ТТН если транспортные расходы включены в стоимость товара
Не вижу оснований для выписки дополнительной ТТН от Бетты к Заказчику, поскольку договор перевозки один и он заключен Альфой. Бетта договор не заключает, но должна иметь от Альфы, которая для Бетты является продавцом, доказательство того, что груз пошел и прибудет к конечному Заказчику.
Таким образом Товар со склада Завод самостоятельно не вывозит, за ним приезжает ТК. Груз с сопроводительными документами принимает на месте ТК и выдает накладную о том что груз принят (в ней отдельно указан Завод, Перевозчик получатель груза). Данный документ свидетельствует о том, что Товар проверен, сличен с документами и забран для отвоза на терминал сортировки для дальнейшей транспортировки для вручения. ТТН не делается Заводом в этом случае, так как ТК самостоятельно приехало на склад и забрала товар.
Какие бухгалтерские документы я обязана предоставить заказчику
В соответствии с п. 1 ст. 172 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, предусмотренные ст. 171 Кодекса, производятся на оссновании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , после принятия на учет товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
Согласно Постановлению Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации используется товарная накладная по форме ТОРГ-12, содержащаяся в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету операций, утвержденном данным Постановлением.
Стоимость доставки включена в стоимость товара: нужна ли ТТН
В случае перевозки по варианту 1 никаких сомнений быть не может. Оформление ТТН обязательно, поскольку перевозка осуществляется на договорных условиях (п. 11.1, 11.3 Правил № 363; п. 1 Перечня № 207). В таком случае продавец товара указывает себя в ТТН заказчиком и грузоотправителем, а покупателя – грузополучателем. Ведь груз фактически предназначается такому покупателю.
Теперь возьмем доставку по варианту 2. Здесь продавец перевозит свой собственный товар для того, чтобы передать его покупателю из рук в руки на складе покупателя. При этом, по мнению Мининфраструктуры (см. Письмо от 03.09.13 г. № 10092/25/10-13, далее — Письмо № 10092), такую перевозку груза нельзя классифицировать как перевозку для собственных нужд.
Оформление и учет доставки товара покупателю
А как быть, если стоимость доставки выделена в договоре? Это уже самостоятельная услуга, оказание которой должно быть оформлено первичным документом. И это зависит от того, каким образом будет организована доставка — собственным транспортом или сторонней организацией. Поэтому покупателю надо выписать:
Если доставка — отдельная услуга, то она облагается НДС по ставке 18% (и в случае, когда товар доставляется собственным транспортом, и тогда, когда это делает транспортная компания) (Подпункт 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Что касается входного НДС, предъявленного вам транспортной компанией, то вы вправе принять его к вычету (Статьи 171, 172 НК РФ). И не забудьте выставить своему покупателю счет-фактуру (Пункт 3 ст. 168 НК РФ).
Как учесть расходы на доставку товаров до покупателя, если стоимость доставки включена в цену товаров
Третий вариант – продавец оказывает дополнительные услуги покупателю, связанные с организацией доставки. При этом сам продавец не доставляет продукцию (товар). Такие услуги должны быть подтверждены отчетом (актом об оказании услуг). Счет выставляет транспортная компания.
Расходы на доставку готовой продукции (товаров) покупателю могут учесть организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами. При расчете налоговой базы признавайте только те затраты, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (например, оплату услуг сторонних транспортных компаний, зарплату водителя при доставке собственным транспортом и т. п.). Подробнее о порядке учета расходов организацией на упрощенке см. Какие расходы учитывать при расчете единого налога на УСН .
Включать ли в ттн стоимость доставки
По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой (ст.
Оформлять накладную по форме N 1-Т (ТТН) не нужно (Пункт 2 ст.785 ГК РФ);(если) товар перевозится привлеченным транспортом, то вы выпишете покупателю ТТН. Ситуация 2. Доставка — отдельная услугаА как быть, если стоимость доставки выделена в договоре? Это уже самостоятельная услуга, оказание которой должно быть оформлено первичным документом.
Документы в случае когда доставка включена в стоимость товара
Подскажите, какие документы необходимо потребовать от поставщика? Мы заказали у поставщика поставку дизельной электростанции. В спецификации к договору поставки прописана марка оборудования с подробным указанием что входит в его состав: марки и мощности комплектующих, наличие определенных комплектующих, которые в ней должны быть, а цена указана целиком за единицу. Доставка до объекта входит в стоимость дизельной. В накладной и счете-фактуре поставщик указал только дизельная и ее марка, никакие другие комплектующие не указаны и о доставке ничего не прописано. Достаточно ли таких документов для вычета по НДС, принятию к учету и списанию такой дизельной? А транспортная накладная нужна (обосновать для налоговой как оборудование доставлено на объект)?Спасибо
По рассматриваемой проблеме существует и другая точка зрения. Она сводится к тому, что доставка товаров покупателю автотранспортом перевозчика должна быть задокументирована транспортной накладной либо товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т. В частности, такая позиция отражена в письме ФНС России от 21 марта 2012 № ЕД-4-3/4681. Разъяснения, приведенные в данном письме, касаются факта подтверждения расходов на транспортировку в целях расчета налога на прибыль. Данное правило можно применить и для подтверждения факта доставки товара в целях применения вычета по НДС (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому для подтверждения права на принятие НДС к вычету проверяющие могут потребовать накладную по форме № ТОРГ-12 и одну из накладных: транспортную накладную или товарно-транспортную накладную по форме № 1-Т.
В каких случаях нужна ТТН и для чего она оформляется
- для Гражданского кодекса и автомобильного Устава – подтверждающим документом по заключению договора о перевозке материальных ценностей;
- для бухгалтерского учета – основанием для отражения движения ТМЦ и расчета за их перевозку автотранспортом;
- для налогового учета – подтверждением расходов на транспортные услуги, которые влияют на исчисление налога на прибыль.
При отсутствии этого первичного документа бухгалтерского учета налоговики нередко отказывают в вычете НДС. В подобных спорах суды иногда встают на сторону налогоплательщиков, поясняя, что для вычета НДС достаточно счет-фактуры и накладной ТОРГ-12 (в чем отличия между товарно-транспортной накладной и счет-фактурой и для чего нужны эти документы читайте тут).
28 Мар 2019 homevokat 193