Налог При Безвозмездной Передаче Имущества
М Можно ли учредителю безвозмездно передать деньги компании, и как это облагается налогами
Если для деятельности компании необходимо приобрести определенное имущество, то учредитель может не просто дать денег на его приобретение, но и сам купить его и предоставить в пользование компании, причем безвозмездно. Это похоже на сдачу имущества в аренду, только доходов здесь учредитель не получает. Зато и имущество остается во владении учредителя и не будет утрачено в случае финансовых трудностей у компании.
Учредитель может не передавать какие-то конкретные материальные объекты, необходимые для работы компании, а просто передать безвозмездно достаточную для их приобретения сумму. При этом и проценты за пользование денежными средствами для учредителя менее важны, чем ожидаемые в перспективе дивиденды. Сумма займа через некоторое время полностью возвращается учредителю, что снижает расходы учредителя-заимодавца.
Безвозмездная передача имущества — налог на прибыль
- предоставляющего учреждения, вложение (часть доли) которого равно 50% и более уставного капитала приобретающего участника, и наоборот;
- физического лица, вложение (часть доли) которого равно 50% и более уставного капитала приобретающего участника;
- учредителей организации для повышения чистых активов, таких как образование прибавочного капитала и/или фондов.
- собственником имущества. Дарение подразумевает, что получатель становится собственником имущества, тогда как при неоплачиваемой передаче собственником остается передающая сторона;
- временным либо постоянным характером владения собственностью. Дарение не предполагает возврата объекта соглашения. Временное пользование рассчитано на возврат полученного ранее имущества. В момент возвращения состояние имущества определяется соглашением либо по умолчанию учитывается уровень естественного износа.
Налоги при безвозмездной передаче имущества
6. Нужно ли платить налог как при продаже автомобиля, при передаче авто по договору передачи имущества в счет погашения долга?
И правильно ли я понимаю алгоритм: составить договор, заверить у нотариуса, и с этим договором (как с договором купли-продажи) переоформляем в МРЭО. Спасибо.
2.1. Добрый день, Кристина.
Существует позиция налоговых органов, согласно которой при безвозмездном использовании имущества налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, получает налоговую выгоду (внереализационный доход), с которой подлежит уплате налог.
Основание: ст. 248, п. 8 ст. 250, ст. 346.15 НК РФ.
Налог на прибыль по безвозмездной передаче и получению имущества не от учредителей
По договору безвозмездного пользования, иначе такой договор называют договором ссуды, одна сторона договора (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ).
Поскольку предоставляемое во временное пользование оборудование по договору поставки товара не увеличивает цену договора поставки, то, по мнению Минфина, изложенному в рассматриваемом Письме, предоставление во временное пользование оборудования является безвозмездным в связи с тем, что такое предоставление не вызывает у получателя встречных имущественных обязанностей. Также в Письме сказано, что из состава амортизируемого имущества исключаются основные средства, переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование, таким образом, предоставленное налогоплательщиком во временное пользование по договору поставки оборудование, которое не вызывает у получателя встречных имущественных обязанностей, не является в целях налогообложения прибыли амортизируемым имуществом.
НДС при безвозмездной передаче имущества
Поэтому для расчета налога возьмите цену, по которой вы продавали аналогичное имущество другим невзаимозависимым лицам. Если таких сделок у вас не было, используете цены на аналогичное имущество из любых открытых источников.
Порядок исчисления НДС при безвозмездной передаче имущества (в том числе основных средств) зависит от того, как вы учли НДС, предъявленный (уплаченный) при приобретении этого имущества: в стоимости такого имущества или нет.
Имущество получено в безвозмездное пользование: налоговые последствия
В целях налогового учета расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в статье 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком для деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, в случае осуществления деятельности, направленной на получение дохода и связанной c использованием имущества, полученного по договору безвозмездного пользования, организация вправе отнести к расходам для целей налогообложения прибыли затраты на содержание такого имущества (включая затраты по его поддержанию в исправном состоянии). Конечно, при условии их соответствия нормам статьи 252 НК РФ.
ООО «Сигма» c 1 мая 2009 года заключило договор безвозмездного пользования офисным помещением на третьем этаже здания сроком на пять лет. В августе 2010 года c согласия собственника здания (ссудодателя) ООО «Сигма» за свой счет осуществило перепланировку помещения, носящую капитальный характер. Работы закончены в сентябре, общая сумма затрат на неотделимые улучшения составила 100 000 руб. Данное здание входит в восьмую амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 20 и до 25 лет включительно). Организация-ссудополучатель установила срок полезного использования по произведенным капитальным вложениям — 20 лет 10 месяцев (250 мес.).
При безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает ни доходов, ни расходов
Известно, что объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная организацией (ст. 247 НК РФ). При этом прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В свою очередь, к доходам организации относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ).
Специалисты Минфина России в письме от 17.11.16 № 03-03-06/3/67725 напомнили порядок учета доходов и расходов при безвозмездной передаче имущества. В частности, чиновники отметили, что при такой передаче у передающей стороны не возникает налогооблагаемого дохода, равно как и расходов, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли.
Уплата налогов при безвозмездной передачи имущества в пользование
если при получении пожертвования от организации на сумму свыше 3000 руб. не заключен договор пожертвования в письменной форме – в состав внереализационных доходов (т. к. договор является ничтожным и полученное имущество нужно рассматривать как безвозмездное поступление) (п. 8 ст. 250 НК РФ);
Заключается договор безвозмездного пользования между ИП именуемый «ссудодатель» и техникумом именуемый «ссудополучатель». Ссудодатель передает автономному образовательному учреждению «ссудополучателю» нежилое помещение общей площадью 150 кв.м. в безвозмездное временное пользование, с последующим возвратом в том состоянии в каком получила. Цель безвозмездного пользования: для осуществления образовательной деятельности по подготовке специалистов среднего звена. Является ли автономное учреждение плательщиком налога на прибыль за предоставленное помещение, если да то как рассчитать налог?
Налог на прибыль организаций
Из Письма УФНС России по г. Москве от 15 января 2009 г. N 19-12/001819 следует, что при безвозмездной передаче имущества, принадлежащего организации, не предполагается получение организацией каких-либо доходов, организация не получает экономической выгоды, в связи с чем у нее не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли. Таким образом, если организация при безвозмездной передаче имущества не получает дохода, то и расходы в целях налогообложения прибыли не могут быть признаны.
Прежде всего отметим, что гражданско-правовые основы предоставления имущества в безвозмездное пользование установлены гл. 36 «Безвозмездное пользование» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).
НДС при безвозмездной передаче имущества
Права на использование данного авторского материала принадлежат АО «Информационная компания «Кодекс». Без согласия автора или АО «Информационная компания «Кодекс» допускаются установленные частью IV Гражданского кодекса Российской Федерации правомерные способы использования данного материала.
Опубликование данного материала, а также изменение и (или) иная переработка его с целью опубликования осуществляется только с разрешения автора или обладателя права на использование данного материала — АО «Информационная компания «Кодекс».
Особенности исчисления налога на прибыль организаций при безвозмездной передаче и получении имущества
К ним относятся целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики — получатели вышеуказанных целевых поступлений также обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений. При отсутствии такого учета у организаций, получивших средства целевых поступлений, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
Фактически глава 25 НК РФ вернула налогоплательщиков к действовавшему ранее положению. Ранее также возникало немало вопросов в связи с порядком подтверждения оценки полученных безвозмездно товаров (работ, услуг), в основном связанных с тем, какие источники информации о ценах могут быть использованы в том или ином случае и каким источникам отдавать приоритет при существенном расхождении содержащихся в них данных.
Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами
-
Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.
- заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
- регистрационные документы обеих компаний;
- бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
- удостоверения личности полномочных представителей;
- правоустанавливающие документы на даримое имущество.
НДС при безвозмездной передаче имущества
Согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Таким образом, в случае передачи организацией права собственности на приобретенные товары конкретным лицам возникает объект налогообложения (Письмо от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327). При приобретении товаров для нужд организации, не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), без последующей передачи права собственности на них, по нашему мнению, указанная норма пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ не применяется.
12 Окт 2019 homevokat 250