Когда У Адвоката Возникает Доход При Уступке Прав Требования
Уступка права требования долга
39. Жилкомсервис-1 мой долг по ЖКХ передал по договору уступки права требования ОАО Территориальная ренерирующая компания-1 в СПб. Законно ли это? ОАО прислало мне исковое заявление в суд и квитанцию оплаты со своими реквизитами. Я даже не знала о существовании этого ОАО и с этой организацией никакого договора не составляла и не подписывала никаких документов, тем более, что сумма требуемая к взысканию значительно меньше суммы реального долга. Я позвонила им и мне сказали, чтобы я взяла справку о долге в бухгалтерии своей жилконторы и приехала к ним составить соглашение о поэтапном ежемесячном погашении долга. Но я боюсь не является ли эта организация коллекторской и куда пойдут деньги при оплате долга? Почему Жилкомсервис-1 сам не решает со мной этот вопрос и даже не извещает о данной передаче? От выплаты долга мы не отказываемся, но в силу обстоятельств не могли оплачивать 2 года ЖКХ, долг накопился в общей сложности 199902 рубля. Мы собирались уже начать выплачивать по 10000 ежемесячно, большую сумму не можем, т.к я пенсионерка с пенсией 6700 р и оформляю сейчас инвалидность, а дочь является матерью-одиночкой с ребенком 8 лет. Законно ли все это и что мне делать в данной ситуации? Спасибо.
32. Возможна ли передача пени и штрафа по договору уступки права требования вместе с основным долгом? Нужна конкретная ссылка на норму закона. спасибо.
Был заключен договор цессии, суд ссылается на то что по смыслу привиденных положений ст. 384 ГК РФ по договору цессии право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. То есть кредитор может передать право, которым сам обладает. Предметом уступки права требования может быть только то требование, которое существовало к моменту заключения договора об уступке. В соответствии с п. 2 ст. 388 ГК РФ не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенне значение для должника. Соглсие на уступку истцу требования о взыскании указанного штрафа ответчик не давал.
Материальная выгода при уступке права требования
Гамлет, письмо Минфина нормальное и совершенно предсказуемое. А ст. 212 НК вообще не применима к рассматриваемому случаю, потому что речь идёт о получении дохода в денежном выражении, а не в виде материальной выгоды. «Материальная выгода при уступке права требования» — это корявая формулировка автора конференции, неверно отражающая фактические обстоятельства.
Я думаю, этот вопрос можно решить положительно только на уровне Конституционного Суда. На уровне других судов — вряд ли. Всё-таки спец. нормы об НДФЛ не позволяют учитывать расход налогоплательщика в рассматриваемом случае.
Когда У Адвоката Возникает Доход При Уступке Прав Требования
Налоговики считают, что доход следует определять исходя из полученной гражданином экономической выгоды, как определено в статье 41 Налогового кодекса . Однако в приведенном выше примере такая выгода будет отрицательной, поскольку первоначально налогоплательщик вложил 1 млн рублей, а получил от этой сделки только 800 тысяч, следовательно, его убыток составил 200 тысяч рублей. Но в таком случае, речь уже идет о налогообложении прибыли, а не об обложении дохода граждан. Ведь, фактически доход все равно составляет 800 тысяч рублей. Эту дилемму и разрешил Верховный суд, который постановил, что доходом гражданина является вся сумма, полученная им от реализации товара или услуги. Судьи напомнили, что существует статья 220 НК РФ , которая дает физическим лицам право на имущественный вычет.
Верховный суд определил порядок применения норм главы 23 Налогового кодекса РФ в налогообложении дохода, полученного от переуступки прав требования физическим лицом. В качестве примера приведена ситуация, когда налогоплательщик одолжил 1 млн рублей и не получил его обратно. Он уступил право требования по этому договору займа третьему лицу за 800 тысяч рублей. Возникает вопрос о размере полученного в этом случае дохода.
Какой налог при уступке права требования по долевому участию
После моего обращения в Налоговую инспекцию за налоговым вычетом, дочери пришло уведомление, что так как она получила доход по договору уступки права требования на объект долевого строительства в 2015 году (договор уступки был оформлен почти сразу же после оформления договора об участии в долевом строительстве в 2014 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в 2015 г. уже мной — собственником) доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, она обязана представить в инспекцию декларацию по налогу на доходы физ. лиц. Сумму налога, исчисленную на основании налоговой декларации следует заплатить не позднее 15 июля 2016 г.
Здравствуйте! По договору уступки права требования в 2014 году моя дочь (проживающая вместе со мной) уступила право требования на строящуюся квартиру мне (отцу). Договор воздмездный. В договоре прописано, что я уплатил дочери 3100 000 р. до момента подписания договора. Расчет между дочерью и строительной компанией произведен полностью в той же сумме. По факту деньги не передавались дочери (т.е. купли-продажи не было, так как и оформлялась квартира на дочь на мои деньги). Договор уступки права составлялся для того, чтобы собственником стал я, так как дочь уезжала на постоянное место жительства в другой город.
Учет уступки права требования при налогообложении
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
По договору купли-продажи реализацию товаров отразите следующим образом. Их стоимость учтите в расходах. Неважно, рассчитался покупатель за товар или нет. Главное, чтобы соблюдались условия признания расходов при реализации покупных товаров. И переуступка права требования для признания стоимости товара в расходах значения не имеет. Это следует из положений подпунктов 8 и23 пункта 1 статьи 346.16, подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
Договор уступки прав требования
1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.
Для ООО никаких последствий не возникает, так как по прибыли дохода от безвозмездной передачи не образуется, а по НДС налоговая база будет равна 0, ведь она определяется как разница между ценой реализации и себестоимостью уступленного права. При безвозмездной передаче цена реализации приравнивается к рыночной, а рыночная – стоимость долга, соответственно, база равна 0. У физического лица возникает доход в натуральной форме, облагаемый по ставке 13% от сумм полученного долга. Формально получение имущественного права на безвозмездной основе не приводит к возникновению дохода в натуральной форме, ведь в статье 211 НК РФ речь идет только о товарах, работах, услугах. Однако факт получения экономической выгода согласно статье 41 НК РФ налицо и проверяющие однозначно квалифицируют данную операцию как получение дохода в натуральной форме, тем более, что определения имущественных прав в статье 39 НК РФ нет и они часто приравнивают имущественные права к услугам, поэтому безопаснее уплатить 13% с полученного права требования.
Налоги при уступке права требования
Поясните следующую ситуацию. Гражданин заключил с застройщиком договор долевого участия в прошлом году (стоимость по договору составляет 3 200 000 руб.), по которому после завершения строительства многоквартирного дома и ввода его в эксплуатацию, данному гражданину будет передана квартира в собственность. Вся сумма по договору долевого участия оплачена данным гражданином от своего имени в полном объеме (через банк). Указанный договор был зарегистрирован в регистрационной палате. В настоящее время указанный многоквартирный дом еще не введен в эксплуатацию (ведутся отделочные работы). В настоящее время указанный гражданин решил переуступить свои права по договору долевого участия своей совершеннолетней родной дочери. Вопрос 1. При переуступке договора долевого участия своей дочери за туже сумму (3 200 00 руб.) будет ли указанный гражданин платить какие-либо налоги ри уступке права требования, в т.ч. налог на доходы физических лиц? Вопрос 2: При переходе права по договору долевого участия от отца к дочери возникнет ли у нее право на получение льгот – вычетов (ранее дочь свое право на получение вычетов никогда не использовала). Вопрос 3: Будет ли в указанном случае простая рукописная расписка отца в получение денег от дочери являться документом на получение вычетов. 25.10.2013г. Спасибо.
Здравствуйте, Николай.
По вопросу № 1. Уступка прав требований по договору долевого участия предусмотрена статьей 11 ФЗ РФ от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ. 1. Уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации. 2. Уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается с момента государственной регистрации договора до момента подписания сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 23 декабря 2005 г. N 04-2-03/205
О НАЛОГЕ НА ДОХОДЫ ОТ УСТУПКИ ПРАВА
Федеральная налоговая служба относительно порядка уплаты физическим лицом налога на доходы от уступки права требования на получение в собственность квартиры сообщает следующее.
В соответствии со статьей 382 Гражданского кодекса Российской Федерации право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Уступка права требования представляет собой перемену лица (стороны) в обязательстве, но не меняет предмет обязательства.
Право требования является имущественным правом. В соответствии с положениями пункта 2 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) имущественные права не относятся к имуществу, и, следовательно, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, к доходам от продажи имущественных прав не применяется независимо от давности приобретения таких прав.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с положениями статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Таким образом, объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц в данном случае будет являться указанная в предыдущем абзаце выгода в денежной форме. В таком случае налоговую декларацию о сумме полученного дохода налогоплательщик должен подать в налоговый орган по месту жительства.
Вышеуказанные правила относятся к переуступке прав другому лицу по более выгодной цене.
К тому же, согласно ч. 5 ст. 208 Налогового кодекса РФ: В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
В связи с вышеизложенным, считаю, в случае отсутствия между Вами и дочерью договора по отчуждению квартиры налог на доходы физических лиц Вы платить не обязаны.
По вопросу № 2. ГК РФ (ст.128) в понятие «имущество» включает и имущественные права, однако ст.38 НК РФ предусматривает, что «под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Феде рации».
Таким образом получается, что имущественные права для целей налогообложения не признаются имуществом, а значит — к доходам от реализации имущественных прав не могут быть применены имущественные вычеты, указанные в ст.220 НК РФ. Следовательно, у вашей дочери не возникнет право на получение вычета.
По вопросу № 3. Рукописная расписка от отца не будет являться документом, предоставляющим право дочери на получение вычета.
Уступка права требования
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина рассмотрел в письме № 03-04-05/23580 от 22.04.2016 г. вопрос исчисления НДФЛ при заключении физлицом договора цессии с юридическим лицом, по которому физлицо приобрело права требования у организации по договору займа.
Таким образом, учет для целей налогообложения каких-либо вычетов, в том числе вычетов в размере произведенных расходов, возможен только при определении налоговой базы, а не дохода (экономической выгоды) как такового.
Договор уступки права требования на квартиру
36. Договор уступки права требования на квартиру 2001
Акт приёма — передачи 2003
Свидетельство о регистрации 2004
Какую дату считать датой приобретения квартиры для определения с целью раздела имущества после развода — в браке она приобреталась или нет. Договора купли-продажи не было.
41. Договор уступки права требования со строительной организацией на покупку новой квартиры был подписан и зарегистрирован в юстиции в 3-х экземплярах. Позже было составлено и подписано всеми сторонами дополнительное соглашение к договору (в 3-х экземплярах), согласно которого, стоимость квартиры существенно увеличивается. Но дополнительное соглашение не было зарегистрировано в юстиции. Вопрос: На основании какой статьи закона или положения (дополнения) можно считать или не считать данное дополнительное соглашение действительным и обязывающим к исполнению?.
Вследствие уступки прав требования получен доход: облагать ли
Если по договору об уступке права требования к договору о совместной деятельности в строительстве к новому кредитору — физическому лицу переходят права первоначального кредитора — физического лица в обязательстве в объеме и на условиях, существовавших на момент перехода данных прав, то у первоначального кредитора не возникает объекта обложения НДФЛ и военным сбором. Так считает ГФС в ИНК от 15.08.2017 г. № 1612/Д/99-99-13-02-03-14/ІПК.
Напомним: сделка касательно замены кредитора в обязательстве совершается в той же форме, что и сделка, на основании которой возникло обязательство, право требования по которому передается новому кредитору (ст. 513 ГКУ). При этом к новому кредитору переходят права первоначального кредитора в обязательстве в объеме и на условиях, существовавших до момента перехода данных прав, если иное не установлено договором или законом (ст. 514 ГКУ).
Когда У Адвоката Возникает Доход При Уступке Прав Требования
- Между физическими лицами.
Например, когда делят имущество при разводе, либо переход долга детей на родителей, которые согласны принять на себя такую ответственность. - Между физ- и юрлицом. Это так называемый перевод долга. При ликвидации компании бывший директор принимает на себя обязательства, как физлицо, по долгам организации.
- Трехсторонний договор цессии составляется в тех случаях, когда нужна гарантия , что должник оповещен о соглашении.
Читайте также статью: → «Уступка права требования (цессия): учет НДС». - В зависимости от вида цессии также различают несколько видов договоров:
- Договор возмездной цессии и безвозмездной цессии.
А нужно ли по договору уступки права требования проводку у цессионария делать на сумму НДС? Если приобретенный ранее долг возник из договора реализации товаров (работ, услуг), то с превышения погашаемого долга над расходами на его приобретение нужно будет начислить НДС по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 2 ст. 155, п. 4 ст. 164 НК РФ). Соответственно, в этом случае при прекращении долга или при последующей уступке права требования проводки у цессионария будут дополнены следующей: Дебет счета 91 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС Договор цессии: бухучет у цедента А какие составляются проводки по договору цессии у цедента? Уступка права требования по договору цессии в бухгалтерском учете цедента отражается как реализация прочих активов через счет 91.
Уступка права требования
Заканчиваю, а то переместят в Трудовое право
Дрёма
Работодателю не безразлично, кому платить зарплату. Он должен заплатить ее Силдорову, если сам Сидоров не распорядится иначе.
Тот же Сидоров может заявление написать с просьбой перечислять заработную палут на счет в банке. принадлежащий Петрову, выдать последнему доверенностьна полученияе зарплаты.
Уступка прав требования: самые популярные вопросы
Можно. Так Продавец в договоре поставки может часть долга оставить себе, а часть передать другой компании. Вообще частичная уступка всегда возможна, если предмет уступки в принципе делим.
- 7. Приводит ли уступка долга к замене стороны в договоре?
Да, если по договору цессии Вам передан только основной долг, то это означает, что вместе с ним передается и право требования предусмотренных основным договором пени (штрафов) или право на взыскание процентов по ст. 395 ГК РФ. Иное правило может быть установлено договором цессии. В частности, цессия возможно только в отношении неустоек или только в отношении суммы основного долга, но данные моменты должны быть четко прописаны в договоре. Интересно отметить, что если обязательство обеспечено залогом, то и залог переходит к Цессионарию, то есть начинает обеспечивать права требования нового кредитора. Но, разумеется, в ЕГРП, если речь идет об ипотеке, необходимо внести соответствующие изменения.
Договор уступки прав требования
Выбытие финансового вложения (дебиторской задолженности должника) в бухгалтерском учете организации признается на дату погашения требования должником (п. 25 ПБУ 19/02). Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции, признаются в бухгалтерском учете операционными расходами (п. 11 ПБУ 10/99) и отражаются по дебету счета 91 Прочие доходы и расходы, субсчет Прочие расходы, и кредиту счета 58 Финансовые вложения. Конечно, поступления от выбытия финансовых вложений признаются в бухгалтерском учете операционными доходами (п. 7 ПБУ 9/99, п. 34 ПБУ 19/02). В рассматриваемой ситуации получение операционного дохода можно отразить по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 91.
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача на территории Российской Федерации имущественных прав облагается НДС. Особенности определения налоговой базы по операциям, связанным с уступкой требования (цессией), установлены ст. 155 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 155 НК РФ предъявление к оплате (последующая уступка) новым кредитором (организацией) приобретенного требования, вытекающего из договора реализации товаров, работ, услуг, рассматривается для целей обложения НДС как реализация финансовых услуг. Налоговая база по НДС в этом случае определяется как сумма превышения дохода, полученного при прекращении соответствующего обязательства (следующей уступке требования), над расходами на приобретение данного требования. В целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ выручка от реализации имущественных прав включается в состав доходов от реализации. Конечно, при этом расходы, связанные с реализацией имущественных прав, включаются в состав расходов, связанных с производством и реализацией (п.п. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ). Доход (выручка) от реализации имущественных прав в виде права требования долга определяется как стоимость имущества, причитающегося налогоплательщику, купившему это право, при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. Конечно, при этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Датой признания дохода при реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования является день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования (п. 5 ст. 271 НК РФ). Нам кажется, следовательно, в данном случае различий в порядке признания доходов и расходов по рассматриваемой операции в налоговом и бухгалтерском учете не возникает.
Уступка прав требования и НДС
Но ведь требование может возникнуть из сделки, освобождаемой от НДС (договор займа, реализация освобождаемых от НДС товаров и т.п.). К тому же, из ст. 155 НК РФ следует, что база по НДС при уступке считается с превышения. Если стоимость уступки равна сумме взаимозачета, то «маржи» тут нет, а значит, и НДС тоже нет.
Повторюсь, обязанность по исчислению и уплате НДС с операции уступки возникает в случае, когда есть «маржа» от уступки. Это следует из норм статьи 155 НК РФ.
Если организация А оказала услуги на 6000 000 р., и получило право требования на эту же сумму и на эту же сумму произвела взаимозачет, то никакого НДС не возникает. И не важно, указан в документах НДС или нет. По-любому, даже если бы НДС был указан в документах, то не эту сумму следовало бы уплачивать, а с разницы (если бы разница, как я ее назвала «маржа», имелась).
Договор уступки права требования цессии
При заключении данного типа сделок в гражданском праве необходимо, чтобы цессионарий имел по закону право на работу в кредитной сфере. Если такого разрешения у него нет, сделка цессии по договору займа может быть признана недействительной.
- Кредитное соглашение.
- Выписки по соответствующему банковскому счёту.
- Справка из банка о том, какая часть уплаченных денег составляет уплаченные проценты, а какая направлена на уменьшение суммы долга.
- График, согласно которому должны вноситься платежи для погашения кредита.
- Квитанции, подтверждающие факт уже внесенных выплат.
