Главная / Уголовно-исполнительное право / Когда Сдавать На Возмещение За Медицинские Услуги

Когда Сдавать На Возмещение За Медицинские Услуги

Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения

Если расходы организации в виде возмещения затрат работника при оказании ему платных медицинских услуг носят социальный характер и произведены в пользу работника, они не учитываются для целей налогообложения прибыли независимо от того, предусмотрены ли они трудовым или коллективным договором (смотрите, например, письма УМНС по г. Москве от 04.02.2003 N 28-11/6901, Минфина России от 24.08.2012 N 03-03-06/4/87, от 16.02.2012 N 03-03-06/4/8, от 22.02.2011 N 03-03-06/4/12, от 23.12.2004 N 03-03-01-04/1/185, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.01.2010 N А19-15653/08).

Так, на основании п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Согласно определению ВАС РФ от 20.08.2010 N ВАС-4350/10 под материальной помощью, подпадающей под действие п. 23 ст. 270 НК РФ, понимается выплата:

Срок подачи декларации по возврату подоходного налога

Сегодня нас интересует срок подачи декларации по возврату подоходного налога. И не только он. Также важно знать, какие документы нужны в том или ином случае. Ведь без определенного перечня вам попросту откажут в оформлении вычета. В принципе, как показывает практика, никаких особых трудностей с данным процессом нет. Достаточно просто подготовиться к нему. И разумеется, уложиться в установленные законом сроки. Это не так уж и трудно, как может показаться на первый взгляд. Главное — учтите, что есть документы общепринятые, для всех случаев, а есть то, что требуется для конкретных ситуаций. И как раз изучением всего этого нам с вами и предстоит заняться.

Если же вы юридическое лицо, то придется предъявить реквизиты о вашей регистрации. Это не что-то новое при возврате подоходного налога. Таковы правила. Вам потребуются копии ваших документов. Паспорта или реквизитов — это уже не так важно. Но и оригинал прихватить не забудьте.

Возмещение НДФЛ после лечения: правила начисления вычетов в 2019-2020 году

В настоящее время болезни, помимо присущих им физических страданий, сопряжены еще и со значительными расходами. Идя навстречу гражданам, правительство постаралось по мере сил снизить остроту вопроса путем предоставления возможности получения налогового вычета. Иными словами, та часть доходов, которые были потрачены гражданами на медицинские услуги и приобретение лекарств, освобождается от фискального бремени.

Помимо того, рассчитывать на вычет могут также лица, потратившиеся на приобретение медицинских препаратов как для собственной надобности, так и для близких первой степени родства. При этом важно помнить, что не все лекарства учитываются при определении размера вычета, а лишь те, которые значатся в специальном списке.

Возмещение НДФЛ при медицинских услугах

Частично возвратить потраченные на лечение деньги возможно 2 способами – самостоятельно или при обращении к работодателю. В первом случае заинтересованному лицу придётся дождаться окончания года, в котором им были понесены расходы, а во втором – гражданин может получить вычет в течение этого же года.

заинтересованное лицо имеет доход, облагаемый по ставке 13% (получение прибыли от долевого участия в предприятии не учитывается);
медицинская организация, оказывающая услуги, имеет официальную лицензию на осуществление своей деятельности;
лекарственные препараты, приобретённые гражданином, входят в список, в отношении которого применяются данные выплаты;
заинтересованное лицо может документально подтвердить факт затрат (с помощью чека, договора и т. д.);
оказанные услуги не были оплачены предприятием, в котором трудоустроен гражданин.

Возмещение подоходного налога за медицинские услуги

Подготовить полный комплект документации, при помощи которого можно подтвердить официальное трудоустройство заявителя, факт получения им доходов, перечисления работодателем за него НДФЛ (с возможностью идентификации точных сумм) и оказание платных медуслуг.
Заполнить декларацию по унифицированной форме 3-НДФЛ за соответствующий период.
Подать все собранные документы вместе с декларацией и заявлением в ИФНС.

Исключение делается для высокотехнологичной медицинской помощи, которая относится к разряду дорогостоящих услуг. Для ее бесплатного получения государством выделяются специальные квоты. Если человек самостоятельно оплачивает такие услуги, то он может претендовать на возмещение полной суммы затраченных средств. Список дорогостоящих видов лечения приведен в том же постановлении № 201.

Возврат 13 процентов за медицинские услуги: пошаговая инструкция по получению вычета через налоговую

Поскольку возврат любых средств налогоплательщику производится из уплаченного им ранее в государственную казну налога на доходы физического лица, равного 13% от полученных налогоплательщиком средств, возврат компенсации возможен исключительно по искомой ставке в 13%. Получается, что от суммы подтвержденных платежными документами затрат, гражданин может вернуть 13%.

Однако, существует перечень услуг медицинского характера, определяемых как дорогостоящие. На них обсуждаемое выше ограничение не распространяется. За полную цену искомых услуг вы имеете право получить компенсацию в размере 13% от затрат. К этим услугам относится экстракорпоральное оплодотворение, иными словами, искусственное оплодотворение яйцеклетки женщины, для создания эмбриона. Цена такой процедуры в разных регионах варьируется, но в среднем составляет, согласно статистике, от 20 тысяч рублей до 270 тысяч, если самой процедуре оплодотворения сопутствуют некоторые дополнительные услуги.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2017 году

на лечение самого себя или близких родственников и членов семьи (матери, отца, супруга и детей до наступления 18-летнего возраста) в учреждениях здравоохранения нашей страны;
входящих в установленный Правительством РФ перечень медицинских услуг, при оплате которых за счет средств граждан осуществляется возврат;
на оказание медуслуг в государственно-аккредитованном учреждении.

Максимальная величина, на которую можно рассчитывать всем категориям граждан, в том числе и пенсионерам, — 13% от перечисленных в государственный бюджет средств.
Максимально возможная величина налогового вычета в настоящее время составляет 120 000 рублей. 13% от 120 000 рублей – это 15 600 рублей. Таким образом, при оплате услуг соответствующих госучреждений или покупке дорогостоящих лекарственных препаратов можно вернуть 15 600 рублей.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2019 году

при оплате за собственное лечение (в том числе за лечение зубов);
при оплате лечения за супруга(и), родителей и детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленным детям и подопечным в возрасте до 18 лет);
при оплате за лекарства, которые были назначены врачом, для себя или для супруга(и), для родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе для усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет);
при оплате страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, который был заключен в целях своего лечения или лечения супруга(и), родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет).

Справку об оплате медицинских услуг заполняют и выдают все учреждения здравоохранения, которые имеют лицензию, по форме, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерством здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (письмо Минфина России от 24 октября 2018 г. N 03-04-05/76245).

Информация о вычете

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список документов необходимых для получения налогового вычета за лечение

Налоговую декларацию. Это документ, целью которого является предоставление отчета о доходах и расходах , систематически передаваемый на рассмотрение работникам налоговой инспекции. Подобная декларация должна быть заполнена на бланке 3-НДФЛ.
Договор с больницей или клиникой, внутри которой пациент осуществлял лечение. При прохождении обследований, сдаче анализов, пользовании медицинскими услугами, покупке лекарственных препаратов, а в некоторых случаях и оборудования, необходимо обязательно фиксировать размер своих затрат в договоре, заключенном с клиникой.
Справка, подтверждающая факт оплаты. За выдачу документа подобного рода несет ответственность учреждение, которое оказывало больному за отдельную плату услуги, направленные на оздоровление.
Документы, свидетельствующие о затратах. К данной категории относится всевозможная документация платежного характера, являющаяся доказательством понесенных расходов. Например, чек из аптеки на приобретение медикаментозных препаратов.
Справка, содержащая информацию о выплате налоговых взносов. Документ подобного рода оформляется по стандартной форме 2-НДФЛ и включает в себя сведения об уплате со всех источников его дохода налогов прямого вида.
Заявление. Как правило, чтобы выразить свое желание получить некую денежную компенсацию, необходимо составить документ, отображающий соответствующую просьбу заболевшего налогоплательщика.

В 2019 году действует правило, частично упрощающее процедуру сбора документов, которое касается лицензии. Если при заключении соглашения между гражданином и клиникой, в котором отображены условия и стоимость лечения, в документе дополнительно прописана информация о лицензии медицинского учреждения, то отдельное ее предоставление совсем не обязательно.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги (лечение)

За услуги по диагностике и лечению при оказании гражданам скорой помощи.
За услуги связанные с профилактикой и реабилитацией во время оказания населению медицинской помощи на дневном стационаре.
За услуги по проведению медицинской экспертизы.
За услуги по лечению и профилактике при оказании гражданам медицинской помощи в учреждениях санаторно-курортного типа.
За услуги связанные с санитарным просвещением населения.

Анестетики и миорелаксанты.
Анальгетики и другие противовоспалительные препараты.
Препараты для лечения аллергических реакций.
Лекарства, оказывающие влияние на нервную систему.
Средства для лечения инфекций.
Противоопухолевые препараты.
Лекарства для лечения остеопороза.
Препараты, влияющие на кровь.
Средства, воздействующие, на сердечно-сосудистую систему.
Диагностические препараты.
Антисептики.
Лекарства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта.
Препараты, оказывающие влияние на эндокринную систему.
Средства, применяющиеся, во время лечения заболеваний почек.
Лекарства, используемые при офтальмологических заболеваниях.
Препараты, воздействующие на матку.
Лекарства, влияющие, на органы дыхания.
Лекарства для коррекции кислотного равновесия.
Витамины.

Возврат 13 процентов за медицинские услуги

Ставка НДФЛ варьируется. По общему правилу она составляет 13% от суммы дохода (ст. 224 НК РФ). Вычет можно получить исходя из фактически уплаченных сумм налога. Например, если доход гражданина составил 100 000 руб., НДФЛ уплачен в размере 13 000 рублей, а затраты на лечение составили 50 000 руб., то вычет можно получить в размере 6 500 руб. (13% от затрат на лечение).

Максимальный размер расходов, принимаемых для получения социального вычета на лечение и лекарства (к этой же категории относятся взносы в негосударственные пенсионные фонды и т. д.), составляет 120 000 руб. за год (ч. 2 ст. 219 НК РФ). По дорогостоящим видам лечения, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (в их число входят в основном различные виды хирургических операций), расходы принимаются к вычету в полной сумме.

29 Мар 2019 homevokat 203