Главная / Тестовая рубрика / Компенсация За Молоко Облагается Ндфл

Компенсация За Молоко Облагается Ндфл

Облагается ли НДФЛ компенсация за молоко

— Об учете в целях налога на прибыль молока, равноценных продуктов или компенсации за молоко, выданных бесплатно работникам, условия труда которых признаны допустимыми; о налогообложении НДФЛ молока и других равноценных продуктов, выданных указанным работникам. (Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-03-РЗ/13985);

— Об отсутствии оснований для обложения НДФЛ компенсационных выплат, предусмотренных коллективным договором и (или) трудовым договором и выплачиваемых в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, работникам, занятым на работах с вредными условиями труда. (Письмо ФНС РФ от 14.02.2012 N ЕД-3-3/433@).

Облагается ли НДФЛ стоимость молока за вредность

Таким образом, компенсационная выплата, предусмотренная коллективным договором и (или) трудовым договором и выплачиваемая в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов в соответствии с действующим законодательством работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, на основании п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания, порядок осуществления компенсационной выплаты устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Компенсация за молоко страховые взносы и НДФЛ в 2019 году

Денежный эквивалент выплачивается при закреплении данной возможности во внутренних документах компании – коллективном, трудовом договорах или специально разработанном положении.
Размер компенсации определяется с учетом позиции представительного органа сотрудников, профсоюза либо по сумме, указанной в трудовом договоре.
Индексация производится в соответствии с региональным ростом цен. В организации должны быть утверждены сроки проведения индексации. Используется информация о величине цен, установленных в розничной торговле. Размер индексации согласовывается с представителем сотрудников или профсоюзным органом.
Расчет производится ежемесячно, не менее одного раза. Сумма определяется как стоимость продукта, рассчитанная по норме за дни фактической работы в условиях повышенной вредности.

Наличие опасных условий воздействия на организм сотрудника устанавливает специальная оценка условий труда (СОУТ). Мероприятие плановое, контроль осуществляется не реже раза в 5 лет. Негативные факторы влияния присутствуют в химической, металлургической, фармацевтической и других видах промышленности. При обеспечении сотрудников молоком или иными равноценными продуктами имеются ограничения.

Облагается ли денежная компенсация, заменяющая выдачу молока сотрудникам с вредными условиями труда НДФЛ или чем еще

Взносы в Пенсионный фонд и взносы на страхование от несчастных случаев. Освобождение денежной компенсации от страховых взносов позволяет не платить и пенсионные взносы, поскольку у этих начислений единые объект налогообложения и налоговая база ( Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации») .

По поводу взносов на страхование от несчастных случаев: прямая норма есть в пункте 11 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ (утвержден постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765). Согласно этому пункту льготируется стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания, предоставляемого бесплатно по установленным нормам, или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению.

НДФЛ с компенсации за молоко, если условия труда признаны допустимыми

Четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, отказали гражданке Ж. в праве зарегистрировать новое ООО «Д». Формальным основанием для данного отказа явилось непредставление заявителем определенных Федеральным законом № 129‑ФЗ необходимых для государственной регистрации документов, а именно то, что заявление по форме Р11001 не содержит сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, об адресе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в пределах его место нахождения, а также имеются признаки отсутствия у учредителей – юридических лиц ООО «П», ООО «Б» и их руководителей возможности осуществлять управление в создаваемом юридическом лице.

В детском дошкольном образовательном учреждении в 2018 году в разных месяцах работало от 23 до 27 человек, в 2019 году – 27 человек (из них одна работница находится в декрете). В каком порядке учреждение должно представлять в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и других пособий, связанных с материнством: в электронной форме либо на бумажном носителе (учреждение расположено в субъекте РФ, участвующем в пилотном проекте)?

Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ

Компенсация не включается в доход сотрудника и не облагается НДФЛ, если размер выплаты не превышает норм (п. 4 Порядка осуществления компенсационной выплаты, ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ). Если превышает, то сумма превышения облагается НДФЛ.

Вы вправе не облагать НДФЛ такую компенсацию. Причем она может быть как платой за использование и износ личного телефона работника, так и оплатой расходов на услуги связи. Однако нужно закрепить размер такой компенсации и порядок ее расчета либо в отдельном соглашении, либо в трудовом договоре, либо в допсоглашении к нему. Тогда не будет облагаться вся сумма компенсации в пределах этого лимита (ст. 188 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 24.11.2017 N 03-04-05/78097).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ МОЛОКА, РАВНОЦЕННЫХ ПРОДУКТОВ ИЛИ КОМПЕНСАЦИИ ЗА МОЛОКО, ВЫДАННЫХ БЕСПЛАТНО РАБОТНИКАМ, УСЛОВИЯ ТРУДА КОТОРЫХ ПРИЗНАНЫ ДОПУСТИМЫМИ

Таким образом, не признаются вредными условия труда, в которых уровни воздействия вредных производственных факторов не превышают установленных нормативов, и, следовательно, расходы организации по бесплатной выдаче молока работникам предприятия в таких условиях не относятся к компенсационным выплатам. Стоимость бесплатно выданного работникам предприятия молока (других равноценных пищевых продуктов) (сумма компенсации за молоко) при определении налоговой базы по налогу на прибыль может быть включена в состав расходов на оплату труда как выплата в натуральной форме.

К расходам на оплату труда относится, в частности, стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).

Компенсация За Молоко Облагается Ндфл

К слову, при действии Закона об НДФЛ ГНАУ разъяснила, что во всех других случаях (кроме выдачи молока на законных основаниях, о которых мы упоминали выше) стоимость молока облагается НДФЛ как дополнительное благо, полученное плательщиком налога от работодателя (см. письмо ГНАУ от 19.04.2007 г. N 3852/6/17-0716).

ВОПРОС: Работники одного из подразделений предприятия получают молоко за вредные условия труда. По уважительной причине, а именно в связи с болезнью сотрудницы, занимающейся получением и выдачей молока, в течение недели вместо молока соответствующим работникам производилась выдача денежных средств.

Компенсация За Молоко Облагается Ндфл

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не подлежат обложению НДФЛ.

То есть действующим законодательством предусмотрено внесение проживающими платы за пользование жилой площадью, предоставляемые коммунальные и другие услуги по установленным ставкам и тарифам за счет собственных средств.

Выдачи молока за вредность! Облагается ли НДФЛ? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль? Надо ли начислять страховые взносы

В соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях исчисления и уплаты налога на прибыль относятся стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).

Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания, порядок осуществления компенсационной выплаты, предусмотренной частью первой настоящей статьи, устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Компенсация за молоко облагается страховыми взносами

Если она выплачена взамен молока, то компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами только в пределах норм, установленных законодательством. Компенсация вместо укороченной рабочей недели также не облагается НДФЛ в пределах норм, которые установлены коллективным договором или межотраслевым соглашением. А вот с компенсации взамен дополнительного отпуска безопаснее исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. При этом обе эти компенсации облагаются страховыми взносами.

В соответствии с ч. 1 ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Буквальное толкование данной нормы позволяет сделать вывод о том, что работодатель обязан выдавать молоко всем сотрудникам, условия труда которых являются вредными. Вместе с тем нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (ч. 3 ст. 222 ТК РФ). Таким образом, данную норму следует рассматривать в системной взаимосвязи с положениями других нормативно-правовых актов.

Компенсационные выплаты за вредные условия труда, эквивалентные стоимости молока или других продуктов, не облагаются НДФЛ

В письме от 14.02.2012 № ЕД-3-3/433@ ФНС России рассказала о порядке налогообложения компенсационных выплат, выплачиваемых в размере, эквивалентном стоимости молока, работникам, занятым на работах с вредными условиями труда.

Статья 222 Трудового кодекса предусматривает работникам, занятым на работах с вредными условиями труда бесплатную выдачу по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов. Также выдача продуктов может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном их стоимости, если это предусмотрено коллективным договором или трудовым договором.

О начислении страховых взносов со стоимости молока и компенсационных выплат взамен молока

Стоимость выданного молока и равноценных продуктов не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование в соответствии с абз. 2 п. п. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Компенсации также не облагаются страховыми взносами, но в пределах норм, установленных в соответствии с требованиями законодательства РФ (п. п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ; п. 3 Письма Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19).

Молоко за вредность НДФЛ не облагается

В соответствии с пунктом 2 Норм и условий бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н, бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда, обусловленными наличием на рабочем месте вредных производственных факторов.

Согласно положениям статьи 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Выдача работникам по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов по письменным заявлениям работников может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором и (или) трудовым договором.

Молоко за вредность НДФЛ не облагается

11 Авг 2019 homevokat 187