Беспроцентный Займ Учредителю 2019 Налоги
Основные условия для беспроцентного займа от учредителя
В соответствии с действующим законодательством, если иностранный учредитель предоставляет займ в иностранной валюте, данная операция относится к категории валютных, но в соответствии с нормами, указанными в статье 6 Федерального закона №173-ФЗ, любые операции между нерезидентами и резидентами, связанные с выдачей заемных средств, могут проводиться без каких-либо ограничений.
В качестве займа могут предоставляться деньги или какое-то имущество с родовыми признаками, причем заемщик должен возвращать не эту же вещь, а какую-то другую, аналогичную, в связи с чем в качестве предмета договора могут выступать всевозможные строительные материалы, сырье, товары и другие виды имущества.
Налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя в 2019 году
В том случае, если кредит не предусматривает необходимость выплаты процентов, компания за счет них может сократить базу, по которой будет осуществляться расчет налога на доход. Важно учитывать тот факт, что к удержанию могут приниматься только проценты в минимальной сумме по любым походим процессам, зафиксированным на протяжении отчетного периода.
Отдельное внимание в данном случае уделяется бессрочным кредитам, так как в договоре на такой кредит не указывается какой-то конкретный промежуток времени, на протяжении которого должен осуществляться его возврат. Заемщику нужно будет погасить задолженность на протяжении 30 дней с того момента, как были получены соответствующие запросы от кредитора.
Налоговые последствия по займу от учредителя
В 2019 году распространен такой тип кредитования, как оформление кредита от владельца компании. Этот вид кредита выгоден в тех ситуациях, когда владельцу предприятия необходимо ссудить определенную часть прибыли или капитала с целью вложения денег для другой своей компании.
Если учредитель является одновременно сотрудником организации, то оплату сбора можно будет произвести в счёт зарплаты. Иначе бухгалтерия компании должна будет уведомить об отсутствии возможности удержания налога органы контроля, при этом учредитель обязуется самостоятельно сдать декларацию произвести оплату.
Налоговые последствия в 2019 году по беспроцентному займу от учредителя
- сроки кредитования – займ может быть фиксированным, а может быть бессрочным (кредитные средства возвращаются лишь при возникновении необходимости у кредитора);
- сумма займа – законодательные нормы не ограничивают сторон сделки при определении суммы кредитования, она устанавливается по усмотрению участников договора;
- тип займа – кредитный договор должен содержать данные о том, что займ является беспроцентным, при отсутствии условия с заемщика автоматически будет взыматься процентная ставка;
- порядок возврата задолженности – в данном случае, речь идет, к примеру, о ежемесячном возврате задолженности и прочих условиях, предусмотренных договором;
- цели кредитования – в том случае, если учредитель предоставляет целевой кредит, данное условие должно быть прописано в соглашении, оно влияет на порядок налогообложения материальной выгоды заемщика.
В том случае, если сотруднику ранее был предоставлен налоговый вычет, его прибыль, полученная в виде материальной выгоды, облагается налогом по ставке 35%. Идентичная ставка применяется в том случае, если заемные средства были получены для приобретения или строительства жилой площади.
Беспроцентный займ от учредителя компании и налоговые последствия финансирования в 2019 году
Внесенных денег должно быть достаточно для урегулирования ситуации. После стабилизации финансовых показателей и начала увеличения прибыли учредитель может забрать сумму долга обратно или произвести прощение средств. Однако важно понимать, что безвозмездная материальная помощь и процентный займ должны подлежать налогообложению по критериям 2019 года. Законодательство РФ предусматривало, что беспроцентный взнос не оказывает влияния на доходы, расходы и чистую прибыль организации, поэтому представляет собой экономическую выгоду, которая не облагается налогами.
Узнав новые налоговые правила, действующие в 2019 году, многие бизнесмены впадают в панику, ведь они так и не оформили прощение долга и не провели возврат. Как в такой ситуации избежать накоплению долгов перед налоговой службой и административной ответственности? Как отмечают специалисты, существует несколько вариантов развития событий.
Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году
При необходимости можно оформить помощь учредителя как дополнительный вклад в имущество общества (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом. Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания. Образец протокола представлен на рис. 3. Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям. Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести. Если же уставом организации не предусмотрена обязанность учредителей вносить вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью, то воспользоваться данным методом «финансовых вливаний» не удастся, пока в устав не будут внесены соответствующие изменения.
Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения. Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами. Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ.
Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году
Организация – заемщик должна признать доход в размере, указанном в соглашении о прощении долга или его части. Этот доход относится к внереализационным, ведь компания получила его не от продажи товаров или услуг организации. Поэтому она должна заплатить налог на прибыль по ставке , согласно выбранному режиму налогообложения. Например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%. Датой признания дохода будет считаться дата подписания соглашения или получения уведомления о прощении долга (п. 8 ст. 250, подп. 3 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК).
Минфин РФ в своих письмах не раз пояснял, что в случае получения беспроцентного займа у организации не возникает дохода от экономии на процентах (письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846). Получение и возврат беспроцентного займа от учредителя в целях налогообложения прибыли не учитывается (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК).
Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия
Компания-заимодавец, являясь налоговым агентом, должна удерживать НДФЛ из зарплаты директора или дивидендов учредителя. Если у заемщика нет доходов в компании, с которых она могла бы удержать НДФЛ – значит заемщик, платит налог самостоятельно (перед этим компания должна письменно сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог).
Договор о займе руководителю или учредителю заключается только в письменной форме. Устный вариант оформления данной «сделки» невозможен. К документу также должен прилагаться протокол общего собрания, в котором будет указано, что она одобрена участниками ООО.
Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия 2019
В 2019 году распространен такой тип кредитования, как оформление кредита от владельца компании. Этот вид кредита выгоден в тех ситуациях, когда владельцу предприятия необходимо ссудить определенную часть прибыли или капитала с целью вложения денег для другой своей компании. Обычно такой тип кредитования является беспроцентным, и многие учредители потом удивляются появившимся налоговым последствиям от этой сделки.
2. Возвращать вместо денег имущество не допускается, иначе такая ситуация трактуется, как реализация, и ООО должно заплатить на полученную сумму налог. 3. Владелец компании может простить долг, после чего он не будет иметь прав на эту сумму или прибыль, заработанную с её помощью.
Беспроцентный займ от учредителя в 2019 году это можно или нельзя
Согласно судебной практике, можно отстоять позицию, по которой фиксируется отсутствие прибыли от оформления беспроцентных учредительских ссуд. Если задолженность не погашается в течение 3 лет после того, как кредитное соглашение истекло и при отсутствии его пролонгации, то компания должна посчитать займ собственным доходом и оплатить налог на прибыль.
Беспроцентный заём может быть выдан учредителем в случае, если не будет достаточно уставного капитала компании для развития бизнеса компании. Внесение средств без процентов проводится в тех случаях, когда оказывается достаточно простого обращения в банк, проводящий подобные сделки.
Беспроцентный займ от учредителя облагается ли налогом
Возможные риски: с недавнего времени налоговики дают разъяснения, что беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами (компания и учредитель или директор) являются сделками, в которых налоговые органы могут контролировать цену, а проценты по займу, которые могли бы быть получены учредителем, но не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица (например, письмо Минфина 03-01-18/7-137 от 05.10.12).
Вместе с тем, такую сделку налоговики нередко квалифицируют, как безвозмездную финансовую услугу, совершенную между взаимозависимыми лицами. По мнению контролеров, компания, получив беспроцентный заем от учредителя, экономит на процентах, что является ее внереализационным доходом, со всеми вытекающими из этого налоговыми последствиями.
Налоговые последствия 2019 года по беспроцентному займу
Очень часто организации обращаются за беспроцентными займами к учредителям. Это помогает компании начать бизнес и при этом не тратить на большие банковские проценты. На первый взгляд может показаться, что такая сделка является просто перекладыванием денег из одного кармана в другой, но в части налогов это не совсем так.
- помощь компании от учредителя;
- взаимная выручка между аффилированными или просто дружественными фирмами;
- оказание финансовой помощи сотрудникам или собственникам бизнеса;
- финансирование бизнеса на начальном этапе;
- помощь между родственниками и друзьями.
