Налогообложение И Прожиточгый Минимумв Швейцарии
Налогообложение И Прожиточгый Минимумв Швейцарии
Структура прямых налогов определяется политическим устройством Швейцарии. Сначала Вы платите федеральный налог (Federal Income Tax, IFD), затем местный (State and Community Tax, ICC). Существует также очень низкий налог на имущество.
В этом случае Вы заключаете налоговый договор («forfait fiscal«, или fiscal deal) с налоговыми органами кантона, в котором Вы живете. При этом будет определен «фиктивный» уровень Вашего дохода, с которого и будут выплачиваться налоги. Такое решение особенно выгодно людям, имеющим очень высокий доход. Размер налога в этом случае будет намного меньше, чем в любой другой западноевропейской стране.
Налоговая система Швейцарии
Налог на добавленную стоимость введен в Швейцарии только 1 января 1995 г. (вместо налога с оборота) для унификации с налоговыми системами ЕС. НДС в Швейцарии — это налог на всеобщее пользование и потребление, взимается на всех стадиях производства и распределения с импорта товаров, отечественной сферы услуг и приобретения услуг за границей. По этому налогу существуют три вида ставок: стандартная — 6,5%, специальная — 3% — на услуги в гостиничном секторе и пониженная — 2% — для продуктов и безалкогольных напитков, птицы, рыбы, зерна, медицинских товаров, полиграфической продукции. Таможенные пошлины взимаются как по импортным, так и по экспортным операциям по твердым ставкам.
Как уже указывалось, кантоны сами формируют свои законодательства, но к началу 2001 г. они должны были привести их в соответствие с Законом о гармонизации налогообложения. Налоги на доходы и чистые активы — периодические налоги, поэтому они должны собираться к определенному моменту времени (фискальному периоду). В кантонах платят также подоходный налог с физических лиц по сумме налогов, исчисленных по базовой федеральной ставке и дополнительным ставкам кантонов и муниципалитетов. Все кантоны взимают налоги с доходов иностранцев, временно работающих в Швейцарии — у «источника». Как физические, так и юридические лица должны платить налог на прирост недвижимой собственности. Физические лица платят налог с лотерей. Все кантоны взимают также налоги с наследств и дарений, а также налог на транспортные средства.
Налоги и Право
Швейцария участвует в разветвленной сети соглашений с другими странами, в том числе и с Россией, об избежание двойного налогообложения. Кроме защиты от двойной уплаты налога на доход и прибыль, данные соглашения также регулируют уплату налога с источника.
В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в Швейцарии 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов в них сильно различаются .
Регистрация компании в Швейцарии
Для всех компаний, которые регистрируют наши швейцарские партнеры, мы предоставляем и директоров, и административное поддержание, а также открываем корпоративные счета в самых крупных банках Швейцарии — или CHF.
Помимо столь благоприятных налоговых режимов для домицилированных и смешанных компаний, швейцарские холдинговые компании стали очень привлекательными в результате реформы корпоративного налога. В настоящее время Швейцария является одной из самых лучших стран мира для создания холдинговых структур. По поводу привилегий холдингов в Швейцарии можно узнать на консультациях у наших специалистов.
Общая характеристика налоговой системы Швейцарии
Швейцарская налоговая система складывалась постепенно. До 1848 г. кантоны (штаты) извлекали большую часть своих доходов из таможенных пошлин, а в нескольких кантонах был также установлен налог на имущество. В 1848 г. кантоны передали Конфедерации юрисдикцию на взимание таможенных пошлин. В этом же году было образовано Швейцарское государство, однако кантоны сохранили за собой право взимать подоходные и поимущественные налоги.
Налоги, собираемые в Швейцарии, подразделяются на две большие группы: налоги с доходов и собственности и налоги на потребление и владение. Конфедерация, кантоны и муниципалитеты взимают налоги обеих категорий, обычно называемых прямыми и косвенными.
Налоговая система Швейцарии
Для осуществления своих функций, содержания структур управления и защиты государства и поддержания порядка внутри страны необходимы средства. Их получали путем принудительного изъятия у населяющих страну людей. Эти сборы получали разное название. В настоящее время мы все знаем их под именем налогов.
Швейцария — горная страна, с очень ограниченными ресурсами. Но природные условия (рельеф и климат) послужили основой для развития туристического бизнеса международного уровня. На основе развитого сельского хозяйства развивается пищевая и легкая промышленность. Часть сырья приходится закупать (например, для производства шоколада). Отрасли машиностроения, парфюмерной и химической промышленности, международные финансы ориентируются на высококвалифицированную рабочую силу. Традиционный политический нейтралитет и сложившаяся репутация надежности швейцарских банков и банковской тайны сделала Швейцарию одним из крупнейших международных деловых и финансовых центров. Кроме того Швейцария часто выступает посредником на международных переговорах в случае различных конфликтов.
Налогообложение в Швейцарии
Статус холдинговой компании для швейцарской компании предоставляется в случае если основной целью компании, в соответствии с уставом, является владение и управление долгосрочными инвестициями в собственный капитал аффилированных компаний. Эта компания должна пройти дополнительную проверку состава активов или доходов, в соответствии с которой две трети активов компании должны состоять из существенного владения акциями или долями участия в капитале, либо две трети общего дохода компании должны состоять из прибыли от акционерного участия (дивиденды или доход от прироста стоимости капитала). Соответствующая установленным требованиям холдинговая компания освобождается от уплаты всех кантональных/общинных подоходных налогов, за исключением дохода от недвижимости в Швейцарии, который облагается налогом после вычета стандартных ипотечных расходов, сопряженных с такой недвижимостью. В принципе, эффективная налоговая ставка, применимая к холдинговой компании, составляет 7,83% (то есть ставка федерального подоходного налога) до предоставления освобождения в отношении дивидендов и доходов от прироста стоимости капитала. На кантональном/общинном уровне действует сниженный налог на капитал.
В Швейцария установлены принципы взимания НДС в соответствии с шестой директивой стран-членов Евросоюза по гармонизации правовых норм, связанных с НДС («Шестая директива ЕС о налоге на добавленную стоимость»). Текущая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 7,6% (в отношении определенных видов товаров и услуг применяются сниженные ставки налога). Швейцарские компании, ведущие торговлю товарами за пределами Швейцарии не подлежат регистрации для уплаты НДС в Швейцарии. Однако они по собственному желанию могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, и таким образом вычитать входящий налог.Каждое юридическое или физическое лицо, организация, товарищество или ассоциация без статуса юридического лица, учреждение и т.д., занимающееся предпринимательской деятельностью (получающее доход от коммерческой или профессиональной деятельности), подлежит налогообложению, если его налогооблагаемый оборот превышает 100 000 CHF в год. Все филиалы швейцарской головной компании, расположенные в Швейцарии, представляют собой одного налогоплательщика совместно с материнской компанией. Каждое из постоянных представительств иностранной головной компании рассматривается как самостоятельный налогоплательщик.
Налоговые системы зарубежных стран
Из прямых налогов наибольшее значение имеют подоходный налог с физических лиц и налог на прибыль, и капитал юридических лиц. Подоходный налог с физических лиц платят все лица, осуществляющие прибыльную деятельность в Швейцарии. Максимальная ставка составляет 11,5%. Что касается федерального налога на прибыль , то он является прогрессивным и взимается по трехуровневой шкале. Базовый налог взимается по ставке 3,63%. Максимальная ставка не может превышать 9,8% суммарной прибыли. Налог на капитал является пропорциональным. Он взимается с полученного капитала, а также с запасов, отраженных и не отраженных в балансе. Ставка налога составляет 0,08% суммы налогооблагаемого капитала.
Определение налоговой юрисдикции регулируется конституцией, согласно положениям, которой ни один из трех органов не мешает другим, а бремя, которое несут налогоплательщики, не переходит за экономическую границу обложения. Кантонам, в принципе, разрешено взимать любые виды налогов, кроме тех, сбор которых является эксклюзивной юрисдикцией конфедерации.
Налоги в Швейцарии
Каждый бизнесмен, открывающий в Швейцарии свой бизнес, как и везде, обязан уплачивать налоги. Налоги в Швейцарии делятся на федеральные и местные. Власти на местах могут корректировать налогообложение для фирм и предприятий, также они имеют полномочия предоставлять бизнесменам те или иные льготы.
Сразу стоит подчеркнуть, что налоги в Швейцарии чуть ниже, чем в других государствах Европы. Так, для физических лиц швейцарское законодательство установило ставку в 30%, а юридические лица обязаны уплачивать налог в 35%. Уплаченный налог разделяется между государственной казной и местной казной, и в государственную уходит 9% от уплаченной суммы.
Налоговая система Швейцарии
Объектом налога с наследства является переход собственности к наследникам, определенным в законодательном порядке, или к заранее установленным лицам. Право налогообложения принадлежит кантону, в котором покойный имел свое последнее постоянное место жительства, за исключением недвижимой собственности, которая облагается налогом в месте своего нахождения.
3. Гербовыми сборами также облагаются страховые выплаты. Они взимаются с суммы премий по страховым полисам и комплексному страхованию автомобилей, а также с определенных полисов по страхованию собственности по ставке 5%.
Швейцария озвучила свою позицию по налогообложению цифровой экономики
По мнению правительства Швейцарии, ОЭСР следует обновить корпоративную международную систему налогообложения и трансфертного ценообразования с целью обеспечения честной налоговой конкуренции. Швейцария поддерживает налоговые правила, которые стимулируют инновации и устойчивую конкуренцию, а также гарантируют получение налоговых поступлений.
Таким образом, создаются налоговые льготы и компенсируются местоположения получения прибыли за предоставление хороших базовых условий и предоставление компаниям возможности эффективно производить товары и услуги. Выполняемые функции, риски и используемые активы должны быть в достаточной степени приняты во внимание.
Налогооблажение физических лиц Швейцарии
в Швейцарии с намерением оставаться в этой стране на долгосрочной основе». Основная сложность возникает в вопросе определения того, имеет ли резидент намерение оставаться в Швейцарии. Как правило, компетентные налоговые органы стараются на основе косвенных доказательств установить, где расположен центр личных и экономических интересов того или иного лица. Важными являются такие критерии, как обычное местожительство,
недвижимого имущества. Для целей налогообложения домициль лица находится в Швейцарии, если оно «проживает в Швейцарии с намерением остаться в этой стране на долгосрочной основе, или если федеральное законодательство Швейцарии особо предоставляет ему домициль в этой стране» (п. 2 ст. 3 Закона «О налогообложении» и п.2 ст.3 Закона «О гармонизации налогообложения»). В связи с этим необходимо провести разграничение между домицилем
Налоговая система Швейцарии
В целом если обобщить данные характеристики стержневых направлений формирования налоговых систем в федеративных государствах Запада, то при наличии безусловной специфики у каждого из них можно определить общие закономерности:
Налог на добавленную стоимость введен в Швейцарии только 1 января 1995 г. (вместо налога с оборота) для унификации с налоговыми системами стран ЕС. НДС в Швейцарии – это налог на всеобщее пользование и потребление и взимается на всех стадиях производства и распределения, с импорта товаров, отечественной сферы услуг и приобретения услуг за границей. По этому налогу существуют три вида ставок: стандартная – 6,5 %, специальная – 3 % на услуги в гостиничном секторе и пониженная – 2 % для продуктов и безалкогольных напитков, птицы, рыбы, зерна, медицинских товаров, полиграфической продукции. Таможенные пошлины взимаются как по импортным, так и по экспортным операциям по твердым ставкам.
16 Окт 2019 homevokat 215