Налог При Передаче Имущества
Налоги при безвозмездной передаче имущества
2.1. Добрый день, Кристина.
Существует позиция налоговых органов, согласно которой при безвозмездном использовании имущества налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, получает налоговую выгоду (внереализационный доход), с которой подлежит уплате налог.
Основание: ст. 248, п. 8 ст. 250, ст. 346.15 НК РФ.
7.2. Договор дарения сложнее оспорить в судебном порядке. Завещание составляете у нотариуса, заверяете его только у нотариуса. Договор дарения можете составить между сторонами сами, подписав его с обоих сторон. Договор дарения не нужно заверять у нотариуса, платить огромные деньги при этом. Можем помочь составить договор дарения, обращайтесь. Удачи.Налог платиться если вы дарите имущество не родственнику.
Безвозмездная передача имущества
Таким образом, безвозмездная передача недвижимого имущества, например, в большинстве случаев осуществляться не может, так как маловероятно, что рыночная цена зданий и сооружений будет меньше, чем 3 тыс. руб. Однако в практике взаимодействия бизнесов есть иные схемы, в рамках которых, фактически, безвозмездный аспект правоотношений применим, даже если стоимость имущества выше обозначенного ограничения. Чуть позже мы изучим варианты альтернативных сделок, которые часто используются российскими организациями.
Если организация получает имущество безвозмездно, то оценка соответствующего типа внереализационных доходов производится на основе данных по рыночным ценам для таких активов. Релевантные этой процедуре положения прописаны в НК РФ. В некоторых случаях сведения о ценах должны быть подтверждены налогоплательщиком документально (как вариант при обращении к независимым экспертам с целью проведения оценки).
Тема: налоги при передаче учредителю имущества
И каким образом, в реальности, я смогу определить эту рыночную стоимость
И еще вопросик, если по рыночной, значит юр.лицо, сначала уплатит НДС, потом прибыль, а вот потом еще налог с дохода удержит? Или юр. лица уже нет, оно ликвидировано к тому мементу считается?
Так ?
Налоги платятся с разницы между между первоначальным взносом и фактической суммой выплаты. НДС платят точно, т.к. это реализация по ст.39 НК РФ — с разницы. отсальные налоги в зависимости от того- что передается.Данные берутся по бухгалтерской отчетности на дату выплаты.
Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения ст.40 НК РФ.
в части получения дохода — учредитель в зависимости от статуса платит с разницы налог с дохода.
уплата налогов при ликвидации смотри ст.49 НК РФ, до момента внесения в реестр записи о ликвидации ю/л если есть объект налогообложения — все налоги уплачиваются(.
Оплата налогов при передаче имущества в доверительное управление
Учитывая нормы действующего законодательства и анализируя статью 517 Налогового кодекса РК, плательщиком налога на имущество будет являться юридическое лицо, имеющее объект налогообложения на праве собственности, то есть учредитель. Объекты основных средств, учитываемые на отдельном балансе у доверительного управляющего, переданные ему в доверительное управление или созданные в процессе исполнения договора доверительного управления, не подлежат у него обложению налогом на имущество.
Налоговым обязательством по деятельности по доверительному управлению понимается налоговое обязательство, возникающее в результате учреждения доверительного управления имуществом, в процессе его осуществления и (или) прекращения.
Передача имущества и НДС
Что касается вопроса о восстановлении НДС при использовании этого альтернативного подхода, то, с одной стороны, раз имущество, по которому (и если) был принят к вычету «входной» налог, использовалось в необлагаемой операции – восстанавливать надо (пп. 2 п. 3 и пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ). Но, с другой стороны, организации, добившиеся положительного для себя судебного решения по вопросу неначисления НДС, не восстанавливали его, претензии контролеров в связи с этим в рассматривавшихся материалах дел не отражены, да и арбитры своего внимания на данном факте не заостряли. Это, конечно, еще ничего не доказывает, но, принимая во внимание сложившуюся арбитражную практику, можно сослаться и на то, что обязанность восстанавливать НДС при передаче имущества в качестве вклада в имущество другой организации Налоговым кодексом напрямую не предусмотрена. Так, в п. 3 ст. 170 НК РФ речь идет о восстановлении НДС при передаче имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, то есть описаны конкретные ситуации при ведении инвестиционной деятельности, в которых у налогоплательщика однозначно возникает обязанность восстанавливать налог. А арбитры как раз и придерживаются мнения, что указанным пунктом определен исчерпывающий перечень ситуаций, когда ранее принятый налогоплательщиком к вычету НДС подлежит восстановлению. Более того, в случае неначисления и невосстановления налога не возникает и потерь бюджета, ведь принимающей стороне суммы НДС не предъявляются и, соответственно, не могут быть заявлены ею к вычету. Но это, конечно, если не принимать во внимание необоснованную, по мнению автора, выгоду бюджета, полученную от невозмещения налога в случае признания вклада в имущество безвозмездной операцией.
Прежде всего, что же имеется в виду под термином «имущество» в целях применения налогового законодательства? Как сказано в п. 2 ст. 38 НК РФ, под ним подразумеваются все виды объектов гражданских прав, поименованных в ГК РФ (а точнее, в ст. 128 ГК РФ), относящихся к имуществу, за исключением имущественных прав. То есть имущество – это в том числе и товар, и денежные средства, и ценные бумаги и готовая продукция – вообще любая вещь, имеющая денежную оценку. В общем случае передача права собственности на имущество (даже если это происходит на безвозмездной основе) – объект обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Налог При Передаче Имущества
Одним из самых насущных вопросов, который задается нашим юристам на консультациях по семейному праву — это вопрос о налогообложении раздела имущества. Тему сложно не назвать актуальной, так как информации и судебной практики по ней практически нет. Чтобы найти решения, нужно думать и рассуждать. Тема развивается юристами по бракоразводным делам: нужно иметь достаточно большой практический материал и наработки по теме, что у адвокатов по общим вопросам, как правило, отсутствует. В результате, в Интернете можно встретить ошибочную и устаревшую информацию.
А какие вообще налоги так или иначе касаются раздела? Ведь их в Налоговом кодексе несколько десятков. Должны ли супруги платить, в принципе, какие-либо налоги в связи с получением ими в результате раздела собственности на совместно нажитое имущество?
Как снижают налоги при передаче имущества в адрес взаимозависимой компании
Но какими бы деловыми соображениями стороны при этом ни руководствовались, важно не просто получить деньги от собственника, но сделать это с минимальной налоговой нагрузкой на всех участников сделки. Иначе эффективность такого финансирования может оказаться крайне низкой. Подробнее о возможных вариантах финансирования компании, их плюсах и минусах, в том числе и по налогам, а также финансовых рисках, возникающих при их применении, читайте на сайте e.rnk.ru в статье «Налоговые последствия получения финансовой помощи от учредителя»// РНК, 2015, N 5.
Конечно, с точки зрения налоговой экономии по НДС гораздо выгоднее передавать безвозмездно деньги, а не имущество, облагаемое этим налогом. Напомним, что поступление денежных средств облагается НДС, только если оно связано с расчетами за реализованные товары, работы или услуги (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ и Письмо Минфина России от 09.06.2009 N 03-03-06/1/380).
Налог на имущество при передаче движимого имущества от комитета имущественных отношений
Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.
1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица).
Налоги при передаче имущественных прав
Отправной точкой для развития налогового спора послужила выездная налоговая проверка. По ее результатам ИФНС России по Железнодорожному району г. Новосибирска вынесла решение о доначислении ООО «Новострой» налога на прибыль, НДС и НДФЛ, а также пеней и штрафов по п. 1 ст. 122 и ст. 123 и 126 НК РФ. Это решение общество обжаловало в вышестоящий налоговый орган — Управление ФНС России по Новосибирской области. Но оно оставило апелляционную жалобу общества без удовлетворения и утвердило решение инспекции. Полагая, что упомянутые решения вынесены с нарушением НК РФ, общество оспорило их в суде.
Содержащаяся в абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ норма о принятии расходов для цели налогообложения при условии их экономической оправданности, требуя установления объективной связи понесенных налогоплательщиком расходов с направленностью его деятельности на получение дохода, не допускает возможности ее произвольного применения. Расходы не могут быть признаны необоснованными при отсутствии соответствующих доказательств. Причем бремя доказывания необоснованности расходов налогоплательщика ложится на налоговые органы. Инспекция не представила доказательств необоснованности размера компенсаций, выплаченных контрагентам при расторжении договоров, а общество представило — и при рассмотрении возражений на акт проверки, и при разрешении дела в судах. Налогоплательщик приводил доводы об обоснованности выплаченной компенсации (исходя из удорожания стоимости 1 кв. м строительства и, как следствие, увеличения стоимости права требования по инвестиционному договору, произошедшего за период с момента заключения соглашения об уступке прав по указанному договору до момента его расторжения), а также о получении дохода в результате последующей уступки соответствующих прав требований к застройщику. Но суды эти доводы не оценили. Зато их оценил Президиум ВАС РФ. Он отменил судебные решения нижестоящих инстанций в соответствующей части и признал недействительными решения ИФНС и УФНС (постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2010 № 13640/09).
Безвозмездная передача имущества — налог на прибыль
- национальные, муниципальные и другие ценные бумаги;
- инвестиции в уставные капиталы иных учреждений;
- займы, депонентские инвестиции в кредитных учреждениях, дебиторский пассив, приобретенный посредством послабления права требования и др.
Под неоплачиваемым предоставлением собственности понимается правопередача вещей, финансовых средств, услуг или интеллектуальной собственности одним человеком другому с отсутствием платежа во временное либо постоянное (дарение) пользование, оформленное соответствующим соглашением.
Налоги и Право
- Является ли продавец первоначальным или новым кредитором (приобретающим право требования у первоначального кредитора либо у третьего лица).
- Проистекает ли требование из договора реализации товаров (работ, услуг) или нет.
- Денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг) реализуется первоначальным кредитором.
- Денежных требований, права требования долга (п.1, 2, 4 ст.155 НК РФ, пп.2.1 п.1 ст.268 НК РФ, ст.336 ГК РФ, п.1 ст.572 ГК РФ).
- Имущественных прав на жилые дома, помещения, доли в них, в том числе при долевом строительстве (п.3 ст.155 НК РФ).
- Имущественных прав на нежилые помещения и доли в них, в том числе по договорам об инвестиционной деятельности (ст.155 НК РФ, ст.268 НК РФ, Постановление ВАС от 25.02.2010г. №13640/09).
- Передача прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав (п.5 ст.155 НК РФ).
- Долей, паев (пп.2.1 п.1 ст.268 НК РФ).
- Интеллектуальных прав (ст.1226 ГК РФ).
Раздел имущества супругов и НДС
Индивидуальный предприниматель оспаривает решение ИФНС о доначислении налога, начислении соответствующих пеней и штрафа за отчуждение имущества супругу по соглашению о разделе имущества. Предприниматель полагает, что передача имущества между супругами регулируется семейным законодательством и не попадает под обложение НДС. Суд не согласился с выводами предпринимателя, поскольку предметом соглашения является не личное имущество, а используемое в предпринимательской деятельности.
Вопрос о разграничении возникает чаще всего в ситуации с налогообложением и применением систем налогообложения супругом-предпринимателем: может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет в связи с приобретением имущества, которое он использует для бизнеса? можно ли перераспределить имущество между супругами без начисления и выплаты налога на добавленную стоимость?
Налог на прибыль по безвозмездной передаче и получению имущества не от учредителей
Капитальные вложения в объекты основных средств, полученные по договору безвозмездного пользования, стоимость которых ссудодатель возмещает ссудополучателю, в соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ, амортизируются ссудодателем в порядке, установленном гл. 25 НК РФ.
Минфин России в Письме от 1 октября 2012 г. N 03-03-06/4/100 обратил внимание налогоплательщиков на то, что для целей налогообложения прибыли получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.
Как сэкономить на налогах при передаче имущества в пользование
Передача имущества от поставщика к покупателю может уменьшить суммы НДС и налога на прибыль, если в договоре покупатель укажет обязанность использовать это имущество для реализации товаров поставщика. Передача не будет считаться безвозмездной, поскольку у покупателя возникнут обязательства перед поставщиком. Такой вывод следует из постановления ФАС Центрального округа от 07.03.13 № А54-1171/2011.
По мнению контролеров, поставщик не может уменьшать прибыль на амортизацию переданных объектов (письмо УФНС по г. Москве от 31.10.07 № 20-12/104582). И должен исчислить НДС с рыночной стоимости услуг по аренде. Однако передача считается безвозмездной, если у получателя не возникает обязательств перед собственником (п. 2 ст. 423 ГК РФ). Поэтому если передача оборудования покупателям обусловлена коммерческими интересами общества – увеличением потребительского спроса, продвижением товара на рынке, то она не является безвозмездной. Главное – закрепить наличие встречных обязательств у получателя в договоре поставки.
Налоговый учет имущества, переданного в безвозмездное пользование
Если не имеется заключения оценщика о стоимости безвозмездно полученной услуги, то налогоплательщик должен самостоятельно исчислить стоимость этой услуги, подтвердить правильность исчисления этой стоимости и иметь документы, подтверждающие исчисленные им цены.
«1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета».
При передаче имущества от коммерческой организации некоммерческому учреждению льгота по налогу на движимое имущество не применяется
При этом учредитель является собственником имущества созданного им учреждения. На имущество, закрепленное собственником за учреждением и приобретенное учреждением по иным основаниям, оно приобретает право оперативного управления.
Минфин России разъяснил, что в случае получения некоммерческим учреждением от создавшей его коммерческой организации движимого имущества на праве оперативного управления, налоговая льгота в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года, не применяется (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 июля 2017 г. № 03-05-04-01/42752).
12 Окт 2019 homevokat 178