З Ндфд Какие Документы Нужны Для За Обучение
Налоговый вычет за обучение
Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).
- вы являетесь плательщиком НДФЛ;
- вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
- для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
- вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
- образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
- вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
- оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2019 году
Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.
Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.
Детали по новой форме 3-НДФЛ за 2019 год
Последнее число уплаты налога для вышеперечисленных лиц составляет 17.07.2017 г. Если же декларация не будет подана в налоговую службу в установленный срок, то неплательщик может получить серьезный штраф. Например, за непредоставление декларации штраф составляет 5% от размера неоплаченного налога.
В зависимости от цели подачи декларации по НДФЛ, ее образец может иметь отличия в своей форме. Тем не менее эти отличия не представляют проблемы при заполнении документа, поскольку доступ к порталу ФНС дает возможность налогоплательщику скачать образцы декларация с последними изменениями.
Налоговый вычет за обучение ребенка
При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:
Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.
Налоговый вычет за обучение в 2018 году
- Заявление в свободной форме на возврат подоходного налога. В нем указывается возвращаемая сумма и пожелания заявителя (вернуть деньги на карточку или в счет будущих налогов).
- Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший налоговый период (год).
- Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ (можно взять в бухгалтерии по месту работы).
- Договор на обучение ребенка, заключенный с родителем, а не с ребенком. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность учреждения, стоимость обучения и то, что ребенок учится по очной форме.
- Квитанции об оплате учебы или иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения. Квитанции должны оплачивать именно родители, а не предприятие, социальные фонды или учащийся самостоятельно.
- Свидетельство о рождении ребенка (решение суда об усыновлении).
- Реквизиты счета, на который будут возвращены деньги.
- Лицензия учебного заведения (требуется, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
- Справка об обучении по очной форме (если в договоре не указано, что ребенок учится очно).
- Свидетельство о браке (если вычет оформляет второй родитель, а не тот, который платит за учебу).
- Решение опекунского органа об установлении опеки (если платит опекун за подопечного).
Размер налогового вычета на обучение каждого ребенка в налоговом периоде равен сумме, фактически уплаченной родителям за образование в течение года. То есть деньги, потраченные на учебу, не облагаются подоходным налогом. Но есть ограничения по суммам. Нельзя получить возврат больше, чем было бы уплачено налогов.
Новая форма 3-НДФЛ
Когда декларация заполнена, необходимо по порядку пронумеровать все ее страницы в поле «стр.» и указать их общее число на титульном листе, а также количество листов подтверждающих документов. Для подтверждающих документов можно составить и приложить реестр.
- Изменились штрих-коды страниц.
- «Титульный лист» декларации больше не содержит поля для внесения адреса физлица, теперь указывается только номер его контактного телефона.
- На листе «Д1», предназначенном для имущественных налоговых вычетов, вместо адреса указывается кадастровый номер недвижимости.
- В листе «Е1» декларация по форме 3-НДФЛ 2017 (расчет стандартных и соцвычетов) теперь не содержит строки для отражения числа месяцев, по итогам которых доход с начала года не превысил 350 тыс.руб. Сюда же добавлена новая строка для суммы, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации – это новый социальный вычет, утвержденный законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ.
- В связи с введением нового вида инвестиционного налогового вычета (закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ), дополнены новыми полями листы «З» (расчет дохода от операций с ценными бумагами и ПФИ) и «И» (расчет дохода от участия в инвестиционных товариществах).
- В декларации 3-НДФЛ форма для заполнения 2017 г. пополнилась совершенно новым приложением «Расчет дохода от продажи недвижимости». Заполнять его нужно только по оформленным в собственность после 01.01.2016 г. объектам, учитывая, что доход от продажи должен составлять не менее 70% от кадастровой стоимости объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Социальный налоговый вычет за обучение
- Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
- Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.
- За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
- За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
- За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
- За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.
Налоговый вычет за обучение детей
Для того, чтобы налоговый орган положительно рассмотрел заявление о предоставлении социального налогового вычета за произведенные на обучение расходы, необходимо, чтобы образовательное учебное заведение имело лицензию на данный вид образовательной деятельности. К таковым учебным заведениям относятся: При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесс ВУЗы, средние учебные заведения, детские образовательные заведения (платные детские сады), учреждения дополнительного образования (школа искусств, музыкальная школа, спортивная школа платных основ).
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО
- Вставшие на налоговый учет предприниматели, использующие ОСНО.
- Государственные служащие и члены их семей.
- Ведущие частную практику нотариусы, юристы, врачи и т. д.
- Физлица, которыми в текущем году был получен доход в виде выигрышей.
- Физлица, получившие доход в текущем периоде от реализации имущества. Чаще всего – это при продаже машины или недвижимого имущества.
- Физлица, оформляющие в ИФНС предоставление имущественных, социальных вычетов.
- Лица, признаваемые резидентами России, когда они получают доход за рубежом.
- Граждане иностранных государств, осуществляющие деятельность на основании патента.
- Физлица, у которых налоговый агент не смог произвести удержание НДФЛ.
- Лица, получающие авторские вознаграждения за созданные ими произведения искусства, науки, литературы, изобретения и т. д.
- Физлица, у которых источником дохода являются другие физлица и организации, не являющиеся при этом налоговыми агентами.
Чтобы определить точно, в какую именно налоговую надо отчитываться, можно воспользоваться сервисом на сайте этого органа. В соответствующие поля необходимо вбить из справочника физлицу свой адрес, а сайт подскажет в какое учреждение именно ему надо обратиться.
Образец новой формы 3-НДФЛ 2017
Налоговая отчетность включает в себя декларацию о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ. С 2017 года нужно использовать для заполнения новый бланк декларации, утвержденный приказом ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016, подготовленным ФНС. Скачать новую форму в формате excel бесплатно можно в статье ниже, также приведен образец заполнения декларации за 2016 год.
- на титульном листе убраны поля для указания адреса;
- при заполнении по имущественному вычету достаточно заполнить кадастровый номер недвижимости;
- лист З и И дополнены полями для указания данных о новом инвестиционном вычете;
- добавлено поле для нового социального вычета, касающегося оплаты независимой оценки своей квалицификации.
З Ндфд Какие Документы Нужны Для За Обучение
Декларация 3 НДФЛ заполняется для возврата налогового вычета (13% для физических лиц) при покупке, ремонте или строительство жилья, возврата расходов на обучение и лечение, а также для получения стандартного налогового вычета на детей. На нашем сайте вы найдете исчерпывающую информацию о том как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, которую также называют 3НДФЛ декларация, или НДФЛ-3, чтобы получить налоговый вычет. Если взглянуть поверхностно, то это довольно сложная бюрократическая процедура, но если копнуть глубже декларация 3-НДФЛ заполняется очень просто, и вы с легкостью сможете вернуть свои 13%, удержанные государством из вашей зарплаты.
- С помощью специальной программы по заполнению 3-НДФЛ декларации (программа декларация 3-НДФЛ 2017, 2016, 2015, 2014, которую вы сможете, скачать на нашем сайте).
- Вручную, заполнив соответствующие бланки декларации 3 НДФЛ (их вы также можете скачать в разделе бланки 3-НДФЛ)
- Обратившись к сторонним организациям, которые заполнят 3 НДФЛ декларацию за деньги
Налоговый вычет за обучение, срок давности, порядок оформления и сумма компенсации
Важно! Если обучение ребенка оплачивалось за счет средств материнского капитала, то рассчитывать на возврат части денег, внесенных в бюджет, не стоит. Претендовать на получение социального вычета за обучение могут не только студенты вузов, но также те, кто получает образование в учреждениях иного рода. А именно:
После того, как вся необходимая документация на руках, этот пакет следует предоставить в органы Федеральной налоговой службы по месту регистрации. Сотрудники данного учреждения проверяют, все ли документы собраны и их достоверность. Результатом проверки является вынесение решения, которое сообщается заявителю.
29 Мар 2019 homevokat 150