Социальный вычет на лечение в 2019 году максимальная сумма
Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2019 году
Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года. Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.
- Имеющих подтвержденный справкой доход с начисленным (удержанным) налогом.
- Производивших траты в календарном году получения доходов. Остаток расходов, превышающие ограничивающий предел, на следующий календарный год не переносится.
- Представивших в ИФНС декларацию и документы, подтверждающих затраты.
- Имеющих обоснованное основание произведенных расходов.
Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году
Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.
На сегодняшний день многие родители интересуются, какие действия и условия необходимо выполнить для сокращения размеров налогооблагаемой базы, какие документы необходимо оформить, какой установлен предел вычетов по НДФЛ в 2019 году на детей, а также многими другими особенностями данной процедуры.
Социальный налоговый вычет за обучение
Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.
Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.
Максимальная сумма возврата налога за лечение
В 2017 г. маме Алексея сделали операцию по удалению катаракты на обоих глазах. Сын заплатил 107 400 руб. Сам Алексей тоже в тот год покупал лекарства и посещал врачей: лечил зубы, проходил профилактические обследования. На свое лечение он потратил 94 100 руб. Итого в 2018 г. размер социального вычета на лечение для Алексея составит:
- Абз.7 п.2 ст.219 НК вводит ограничение по расходам – 120 000 руб. в год. Это максимальная сумма налогового вычета за медицинские услуги, лекарства, обучение и другие социальные расходы. Вне лимита учитываются затраты на образование детей, благотворительность и дорогостоящее лечение.
Налоговый вычет за лечение
Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.
В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.
Социальный вычет на лечение
Гражданин Карпов Н.Т. в 2014 г. вылечил зубы, потратив 140 тыс. руб., а позже ему потребовалось еще сделать операцию, которая предусмотрена списком, описанном выше, стоимостью в 200 тыс. Доход налогоплательщика за тот год составил ровно 500 тыс. руб. Из него было в бюджет отчислено 62 тысячи. Услуги стоматолога не входят в перечень дорогостоящих процедур, поэтому и вычет допустим только со 120 тыc., что меньше потраченных 140. А операция, как мы уже упоминали, в данный список входит и под ограничения, установленные по вычетам, она не попадает. В итоге Карпов Н.Т. за 2015 год имеет право вернуть себе 40 тыс. и 600 руб. Сумма получилась так: (120 + 200)*13.
- Человеку не может быть назначена сумма, более той, которая была отдана в бюджет путем уплаты подоходного налога (13% от зарплаты);
- Вернуть можно максимум 13% от суммы, потраченной по факту на препараты или лечение. Максимальная сумма выплаты 120 000 руб.
- Существует специальный список, содержащий в себе дорогостоящие медицинские услуги, на которые не действует ограничение. С суммы, отданной за них, независимо от реальной ее величины, можно вернуть полностью 13%.
Социальные вычеты по НДФЛ по расходам на лечение
Если же речь идет об оказании обычных медуслуг, то применяется общий лимит в размере 120 тыс. руб. на несколько видов социальных вычетов, включая вычет на медуслуги и лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если доходы гражданина за год меньше суммы расходов на лечение и гражданин не смог полностью использовать вычет, перенести остаток вычета на будущие периоды нельзя (Письмо Минфина от 05.05.2012 № 03-04-05/7-606 ).
- на медицинские услуги, оказанные самому физлицу или его родственникам (супругу, супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет и др.) в медицинской организации, т. е. организации, ведущей медицинскую деятельность в качестве основной на основании лицензии (п. 11 ст. 2 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ );
- на лекарства, назначенные лечащим врачом физлицу или его родственникам и приобретенные за счет средств физлица.
Социальный вычет на лечение и покупку лекарств
Учитывая изложенное, не могут заявить вычет неработающие пенсионеры, ИП на специальных режимах налогообложения, плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые), женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, безработные граждане, не имеющие официального источника доходов и не уплачивающие НДФЛ в бюджет.
Вычет на лечение является одним из видов социальных налоговых вычетов, суть которого заключается в возврате гражданину части средств, потраченных на лечение (как собственное, так и близких родственников), покупку медикаментов и оплату взносов по добровольному медицинскому страхованию. Особенности и порядок заявления данного вида вычета регламентируются ст. 219 НК РФ.
Социальный налоговый вычет за медицинское лечение в 2019 году
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета за лечение принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.
Социальный налоговый вычет за медицинское лечение согласно подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Социальный налоговый вычет
Все указанные виды налоговых льгот пенсионер получает после подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания календарного года. К заполненной декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право лица на получение определенного вида социального вычета.
Максимальная сумма расходов на лечение, за которую гражданин может получить возмещение в виде возврата НДФЛ, составляет 120 тыс. руб. (в совокупности с другими полученными социальными вычетами — на обучение и проч.). Налог возвращается в соответствии с суммой фактически понесенных гражданином расходов на лечение и медикаменты.
Размер социального налогового вычета в 2019 году: кто и как им может воспользоваться
Важно помнить, что для получения вычета в случае обучения ребенка (опекаемого), брата или сестры, необходимо правильно заполнить договор с учебным заведением. Он должен быть заключен на лицо, которое будет впоследствии претендовать на получение социального вычета. Компенсировать расходы можно через налоговую или работодателя, а понадобятся для этого справка о доходах, декларация 3-НДФЛ, документы, подтверждающие факт обучения и оплаты услуг учебного заведения, также не забудьте взять в бухгалтерии копию лицензии на предоставление услуг по обучению.
В ходе повествования мы упоминали о том, что получить социальный вычет можно двумя способами – через налоговый орган по месту регистрации или непосредственно у работодателя. Сложностей в этом нет, а как это сделать, да еще и с примерами, расскажут юристы, сотрудники финотдела и бухгалтерии предприятия/организации.
Налоговый вычет на лечение в 2019 году: список документов
- получить в учреждении здравоохранения справку с кодом 2;
- получить в учреждении здравоохранения справку о том, что именно такие расходники были необходимы для лечения;
- учреждение здравоохранения не имело в наличии данных расходников и заключило договор на лечение за счет больного (его родственника) с учетом расходных материалов;
- медицинская процедура, для которой приобретались расходники, классифицируется как дорогостоящая.
- О праве на получение послабления в ИФНС необходимо испросить уведомление. Бланк можно скачать на сайте налоговой.
- Собрать пакет бумаг (см. таблицу).
- Сдать налоговым инспекторам заявление на получение уведомления о праве возврата налога и пакет бумаг из п.2.
- Забрать уведомление в налоговой инспекции (в течение месяца).
- Передать бумагу из п.4 работодателю.
