Какие Рвсходы Не Включаются В Вычет На Строительсво Дома
Финансисты пояснили, когда расходы на отделку дома можно включить в имущественный вычет
- на разработку проектной и сметной документации;
- на приобретение строительных и отделочных материалов;
- на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
- на оплату работ и услуг по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Специалисты главного финансового ведомства разъяснили, что в некоторых случаях расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на него, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета. Это возможно в случае, если имеются документы, подтверждающие, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 апреля 2016 г. № 03-04-05/23340 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов, связанных с отделкой жилого дома, произведенных после регистрации права собственности на жилой дом»).
Имущественный вычет на строительство дома что включать
Имущественные вычеты положены каждому человеку, являющемуся владельцем нового жилья, приобретенного в кредит или за счет собственных средств, жилого дома, построенного или самостоятельно, или с привлечением средств застройщика. Также допускается получение вычета в случае участия в долевом строительстве.
Наше государство предоставляет возможность получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома или, так сказать, вернуть часть налога на доходы, уплачиваемого всеми трудоспособными и официально трудоустроенными гражданами РФ из их заработной платы.
Какие расходы на строительство и приобретение жилья включаются в состав имущественного вычета
- расходы на перепланировку и реконструкцию жилого объекта (Письмо Минфина от 24.08.10 г. №03-04-05/9-492);
- расходы на приобретение ванн, предметов сантехники (Письмо Минфина от 20.01.11 г. №03-04-05/9-15);
- расходы на покупку межкомнатных дверей (Письмо Минфина от 26.07.11 г. №03-04-05/7-535);
- расходы на доставку и установку оконных блоков на лоджии (Письмо Минфина от 15.09.10 г. №03-04-05/9-545);
- расходы на приобретение и установку газовой плиты и другого газового оборудования (котлов, счетчиков) (Письмо Минфина от 26.07.11 г. №03-04-05/7-535);
- затраты на покупку строительных инструментов (электрорубанка, бензопилы, электролобзика и др.), так как они могут быть не связаны со строительством дома (Письмо Минфина от 14.10.11 г. №03-04-05/9-733);
- расходы на оплату услуг нотариуса, а также расходы по оформлению права собственности на приобретенное жилье (Письмо Минфина от 16.03.11 г. №03-04-05/7-150);
- расходы на оплату преимущественного права требования по договору о долевом участии в строительстве жилого дома (Письмо Минфина от 26.07.11 г. №03-04-05/7-535);
- расходы по страхованию инвестиционных рисков (Письмо Минфина от 24.05.11 г. №03-04-05/7-379);
- расходы на оплату услуг банка за ведение счета (при заключении кредитного договора) (Письмо Минфина от 27.04.10 г. №03-04-05/9-226);
- расходы на уплату страховых премий при заключении кредитного договора (Письмо Минфина от 23.01.12 г. № 03-04-05/7-53);
- расходы в виде курсовой разницы, образовавшейся в результате получения кредита на покупку жилья в иностранной валюте (Письмо Минфина от 11.02.11 г. №03-04-05/7-79).
При этом расходы на отделку приобретенной квартиры (комнаты, долей в них), а также расходы на достройку и отделку приобретенного дома принимаются к вычету, если в договоре купли-продажи (договоре долевого участия и др.) указано, что недвижимость передана без отделки или строительство не завершено (абз.16 подп.2 п.1 ст.220 НК, письмо Минфина от 17.01.12 г. №03-04-08/7-3).
Имущественный вычет при строительстве дома
Чтобы получить вычет на строительство дома, предоставляются следующие документы:
- удостоверение личности налогоплательщика, построившего дом (копия);
- декларация 3-НДФЛ;
- копии документов, отражающих траты, понесённые в процессе индивидуального строительства дома. Это:
- Чеки на покупку материалов.
- Договор с подрядчиком и платёжные поручения (копии).
- Контракты, заключённые с физическими лицами (копии).
- свидетельство о регистрации недвижимого имущества;
- заявление соискателя на получение вычета;
- заявление на разделение возмещения между супругами;
- 2-НДФЛ, подтверждающая, что гражданин платит 13% в гос. казну.
- перепланировка завершённого строения;
- реконструкция завершённого строения, к примеру, дополнение его пристройкой или дополнительным этажом;
- установка оборудования: сантехника, газовая колонка, душевая кабинка и т. п.;
- строительство других конструкций на приобретённом участке.
Имущественный налоговый вычет при строительстве дома
В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).
Пример: Иванов С.А. построил в 2016 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2016 и 2017 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2018 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2019 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2018 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2020 году вернуть налог за 2019 год, в 2021 – за 2020 и т.д.)
Вычет при строительстве дома что включать
Имущественный вычет полагается тем гражданам России, которые регулярно выплачивают налоги и еще не успели воспользоваться своим правом его оформления. Такой тип льготы полагается не только при покупке готового жилья, но и при постройке частного дома. В этом случае один объект строительства идентичен одному праву на налоговый вычет при строительстве дома. Причем не имеет значения, в течение скольких налоговых периодов будут производиться выплаты.
Дополнительно может потребоваться свидетельство о браке, если собственность совместная, а также заявление с указанием, как делится сумма между собственниками жилья. Какие именно документы в 2015 году нужны в конкретном случае для оформления налогового вычета при строительстве жилого или дачного дома, можно узнать на сайте ФНС или непосредственно в учреждении.
Возврат имущественного вычета по НДФЛ при строительстве дома
В соответствии с требованиями статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации камеральная проверка налоговой декларации должна быть выполнена в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Камеральная проверка — это проверка налоговой декларации и всех документов, к ней приложенных и представленных заявителем-налогоплательщиком. Проверка проводится специалистом налоговых органов.
В начале календарного года, следующего за отчетным периодом, на официальных сайтах налоговой службы Российской Федерации размещается специальная программа, максимально удобная для использования и простая в работе. Для ее использования нужно внимательно прочитать руководство и отметить для себя, какие страницы декларации должны быть заполнены именно при вычетах на строительство дома, так как программа универсальна и включает заполнение декларации по всем видам вычетов.
PRO новостройку 7 (499) 450-27-46 (Москва)
- у владельца сооружения уже должно иметься св-во о собственности, оформленное в Росреестре, поэтому дом должен быть качественным и оптимальным для жизни;
- обязательно требуется наличие выписки из ЕГРН;
- обращаться в ФНС разрешается исключительно после окончания года, когда возникло право на объект, поэтому если свидетельство было оформлено в 2016 году, то в 2017 году уже можно подавать документы;
- не требуется сразу представлять документацию на возврат после окончания строительства и регистрации права, так как можно выполнить данный процесс спустя три года, благодаря чему будет назначена налогоплательщику льгота сразу за этот период времени, поэтому будут учитываться доходы за это время и перечисленные средства в бюджет.
- проведение процесса перепланировки;
- переустройство полноценного дома, который является достроенным и готовым для проживания;
- реконструкцию здания, которая обычно представлена созданием пристройки или качественным формированием нового этажа;
- монтаж сантехнического оборудования, а также газовой плиты или аналогичных устройств;
- строительство на территории дополнительных объектов, представленных гаражом, баней, ограждениями или другими аналогичными строениями.
Как оформить налоговый вычет при строительстве дома: специфика и алгоритм
- официальное оформление в соответствии с установленным регламентом надлежащего пакета документов, в которых указан план-проект, назначение проектируемого объекта (посредством услуг нотариуса и уполномоченных органов);
- покупка расходных, а также иных материалов, необходимых как при внешней, так и при внутренней отделке (расходы при этом компенсируются полностью);
- оплата профессиональных услуг строительной бригады, электриков, газовщиков, специалистов по монтажу канализационных систем частного дома и других работников.
- разработка, монтаж, ремонт или демонтаж прилегающих к частной жилой площади неотапливаемых нежилых помещений крытого типа, предназначенных для хранения инвентаря или для содержания скота;
- возведение ограждающего сооружения, отделяющего зону частного строительства (или уже возведенного жилья) от внешней территории.
Какие расходы на строительство жилья можно учесть при подаче документов на имущественный вычет
Управление Федеральной налоговой службы в связи с поступающими от налогоплательщиков вопросами публикует разъяснение о том, какие расходы по строительству жилого дома можно учесть при подаче декларации по форме № 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и какие подтверждающие понесенные расходы документы должны быть приложены к декларации.
Так, например, по расходам, связанным с оформлением сделок, необходимых для получения разрешения на строительство дома, с приобретением санитарно-технического оборудования, а именно: ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии, имущественный вычет не предоставляется (Письма Минфина России от 19.06.2009 № 03-04-05-01/475, от 28.04.2008 № 03-04-05-01/139, ФНС России от 25.06.2009 № 3-5-04/890@).
Какие Рвсходы Не Включаются В Вычет На Строительсво Дома
Обратите внимание, в обеих ситуациях основным моментом остается, то, что построенный/достроенный дом должен быть жилым. Если Вы построили нежилое строение (например, баню, гараж, дачный домик), то получить имущественный вычет по расходам на строительство такого объекта невозможно (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).
Часто при строительстве жилья какие-то отделочные работы продолжаются и после регистрации дома и даже после заселения. Можно ли в этом случае включить в вычет расходы на строительство/отделку понесенные уже после регистрации дома и получения выписки ЕГРН?
Как оформить имущественный вычет при строительстве частного дома
Если был куплен недостроенный дом, который впоследствии достроили, а затем в нем оформили официальное право регистрации. Он считается объектом незавершенного строительства. Вычет и в этом случае возможен. Здесь есть свои нюансы. Например, если дом достроенный был приобретен, но его потом реконструировали, изменили план, что-то добавили (дополнительные комнаты, второй этаж и т. д. ) вычет возможен только на приобретение дома. Если же это был недостроенный дом, который впоследствии достроили, то вычет можно получить и на покупку объекта, и на расходы по его достройку, дополнительную отделку и т. д.
- персональные данные самого заявителя;
- статья налогового кодекса, согласно которой заявитель имеет право на имущественный вычет;
- сумма возврата;
- реквизиты банковского счета, куда впоследствии будут переведены денежные средства;
- дата подачи заявления и подпись заявителя.
