Код Дохода Сохранение Среднего Заработка
Расчет среднего заработка при командировке
Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку (ст. 167 ТК РФ). Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.
Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др. (п. 5 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Тема: Сохранение среднего заработка на время командировки
(Обратите внимание, что по поводу отпусков (и не только) применяется совершенно иная формулировка: «Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.» Т.е. ни меньше, ни больше.)
Скажите пожалуйста, уважаемые клерки! Обязаны ли мы при нахождении сотрудника в командировке рассчитывать средний заработок на время его нахождения там, вместо зарплаты? Мы спокойно ставили им смены и считали обычную ЗП, накручивали премию. Это ведь влияет на затраты. Так же при расчете больничных из расчета исключается время, за которое за сотрудником сохранялся средний заработок. Слышала, что некоторые поступают следующим образом. Дополняют трудовой договор пунктом, где говорится, что командировки — это работа, выпонение трудовых обязанностей. Некоторые менеджеры у нас дня по два только в офисе и сидят. Ну или приказом. Законно ли последнее? Как правильно поступить.
НДФЛ: какой применить код дохода по командировочным в справке 2 НДФЛ
- По коду 4800 – указывают сумму дохода 400 рублей за каждый день нахождения в командировке;
- НДФЛ с суточных рассчитывают аналогично любому доходу = 400 Х 13%;
- кроме того, насчитывают работнику заработок за этот период согласно статье 167 ТК, исчисляют и удерживают налог. Сумму отражают в третьей части справки по коду 2000. Расчет выполняется исходя из среднего месячного заработка.
В третьей части отражают доходы подлежащие налогообложению, кроме командировочных, утвержденные законодательно. Например, суточные согласно законодательному регламенту составляют 700 рублей. Коллективным договором определено возмещение сверх суточных нормативов в размере 1 100 рублей за каждый день.
Как определить дату получения дохода в виде среднего заработка в командировке
При этом согласно пункту 2 статьи 223 НК при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
Заработная плата согласно статье 129 ТК — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Код дохода командировочные в справке 2 НДФЛ
Обратим ваше внимание на существование определенных особенностей при оформлении командировочных выплат в справке 2 НДФЛ:
- В справке отображается сумма среднего заработка, который начисляется командировочному работнику, исключительно с кодом 2000. Данный код в принципе отображает сумму заработной платы, начисленной сотруднику по трудовому договору;
- При выплате суточных, которые являются сверх указанного размера, необходимо данные параметры отобразить в справке с кодом 4800. Данный код отображает все виды доходов, которые попадают под понятие – иные доходы;
- Помните о том, что суточные в общей сумме, не облагаются ставкой НДФЛ, а посему, и в справке они не отображаются;
- Установлены четкие границы суточных, которые не облагаются налогом и не указываются в справке. Это сумма в 700 рублей, если командировка протекает на территории России и сумма в 2500 рублей, если командировка является зарубежной;
- Также данные суммы облагаются страховыми взносам, которые устанавливаются исключительно локальными нормативными актами организации.
Нужно сразу же обратить ваше внимание на то, что сегодня практически все расчеты по справке 2 НДФЛ производятся исключительно на основании применения специальных программ. В программе нужно просто указать код дохода, после чего, определенную сумму дохода, а вот расчет налогообложения будет произведен автоматически.
Средний заработок за командировку выплачиваем в дни выплаты зарплаты
- расходы на проезд;
- расходы по найму жилья;
- суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
- иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.
По своей сути средний заработок за время нахождения в командировке является частью зарплаты (ст. 57, 167 ТК РФ). Зарплата должна выплачиваться в установленный в компании день не реже чем каждые полмесяца. Поэтому и выплачивать средний заработок при командировке нужно в день выплаты зарплаты.
Расчет оплаты труда работника по среднему заработку
Руководство «Химкомбината №4» нарушило ТК в части трудовых прав Стрельцовой. Так как руководство предприятия не может перевести Стрельцову на другую должно ввиду отсутствия вакансий, сотрудницу необходимо было отстранить от вредной работы. До момента появления соответствующей вакансии Стрельцовой необходимо выплачивать пособия исходя из среднего заработка (с момента отстранения от работы до дня возврата к работе).
- Среднегодовой доход Спиридонова составил 331.440 руб. (27.620 руб. * 12 мес.).
- Число дней в месяцах, которые Спиридонов отработал полностью: 9 мес. * 29,3 = 263,7.
- Число дней в месяцах с исключаемыми периодами:
- КолДнфевраль 2017 = 29,3 / (28 *27) = 28,3;
- КолДнмарт 2017 = 29,3 / (31 *28) = 26,5;
- КолДнапрель 2017 = 29,3 / (30 *25) = 24,4;
Время командировки: средний заработок или оклад
Сотруднику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. В случае направления такого работника в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях совместительства, средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по соглашению между ними.
Расчетный период составляет 12 календарных месяцев (с первого по последнее календарное число), предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата(ч. 3 ст. 139 ТК РФ). Например, если командировка начинается 17 ноября 2015 г., расчетным будет период с 1 ноября 2014 г. по 31 октября 2015 г.
Доплата до среднего заработка при командировке
Общая сумма составляет 15 983,48 руб., но выплачивать ее следует в установленные дни зарплат, а не сразу общей суммой, поскольку колебания величины ФОТ зачастую вызывают вопросы в контролирующих и статистических органах. К тому же средний заработок – отнюдь не суточные, которые должны быть выданы общей суммой перед тем, как сотрудник должен отбыть в командировку.
В таком случае сотруднику следует компенсировать разницу между средним заработком, полагающимся в период командировки, и реальной оплатой труда за отработанное время. Важно предусмотреть этот пункт в трудовом (коллективном) договоре или другом локальном акте, например, в Положении об оплате труда сотрудников компании.
Правила расчета среднего заработка — примеры, ошибки в 2019 году
Аналогично проводится расчет среднего заработка для пособия по беременности и родам, которое также вычисляется по больничному листу. Единственное исключение – предусмотрены неучитываемые периоды. Эти дни нужно отнять от общего числа дней периода расчета.
- больничные, декретные, отпуск до 1.5 лет ребенка – исчисление ведется за 2 календарных года;
- отпускные, компенсация отпуска – расчет ведется за последние 12 календарных месяцев;
- для центра занятости – расчет выполняется за последние 3 месяца перед увольнением;
- выходное пособие – расчет проводится за 12 последних месяцев – как считать средний заработок для выходного пособия;
- сохранение заработка в среднем значении на периоды отсутствия – вычисления также ведутся за последний год.
Освобождение от основной работы с сохранением среднего заработка
При прохождении обследования в медицинских учреждениях за беременными женщинами сохраняется средний заработок по месту работы ст. 254 ребенка Подлежат оплате в размере среднего трудовых обязанностей Невыполнение норм труда, неисполнение производится в размере не ниже средней заработной платы работника, от работодателя и работника, — за работником сохраняется не менее 2/3 тарифной ставки (оклада), отработанному времени ст.
254 ТК РФ предоставления беременной женщине, занятой на вредной работе, другой легкой работы, исключающей воздействие неблагоприятных факторов, а также в связи с отсутствием вакантных должностей, соответствующих квалификации работника, до ухода в отпуск по беременности и родам. Можно ли на период данного отстранения принять на место отстраненной сотрудницы нового сотрудника на условиях срочного трудового договора? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работодатель вправе принять нового сотрудника по срочному трудовому договору на период временного отсутствия женщины, в том числе и по причине освобождения ее от работы с сохранением среднего заработка.
Порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ дохода в виде среднего заработка
Сведения о доходах физических лиц представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ (далее – Справка). Этим же приказом утвержден Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) (далее – порядок заполнения Справки).
Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Освобождение от работы с сохранением заработной платы
Можно также выделить следующие основные виды нахождения работника в отпуске без сохранения заработной платы, которые также исключаются из подсчета среднего заработка: — когда организация обязана предоставить отпуск без сохранения заработной платы отдельным льготным категориям работников по их заявлениям, что предусмотрено соответствующими законами (например, предоставление работнику отпуска без сохранения содержания по уходу за больным членом семьи, нуждающимся в уходе, в соответствии со справкой медицинского учреждения; работающим женщинам для ухода за новорожденными детьми на установленный законодательством срок; участникам Великой Отечественной войны и в других аналогичных случаях); — когда организация дает разрешение работнику по его заявлению на кратковременный отпуск без сохранения заработной платы по личным причинам.
ТК РФ и другими федеральными законами. Несмотря на отсутствие в ТК РФ указания о соответствующем оформлении отстранения от работы, следует иметь в виду, что оно оформляется письменным приказом (распоряжением) работодателя. Это необходимо не только для подразделений работодателя (бухгалтерии, отдела кадров и др.), но также если работник будет обжаловать соответствующие действия работодателя. Отстранение производится на период до устранения обстоятельств, которые стали основанием для отстранения (недопущения).
Рассчитываем средний заработок при оплате командировки
Расчетным периодом являются 2 календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала командировки . При этом учитываются только отработанные дни (часы). Если работник находился, например, в отпуске или болел, то эти периоды исключаются из расчета .
За работником, направленным в командировку, сохраняется заработная плата в течение периода командировки, но не ниже среднего заработка за все рабочие дни по графику постоянного места работы . Если размер заработной платы за дни нахождения в командировке ниже размера среднего заработка, оплату следует производить исходя из среднего заработка. Рассмотрим это на конкретном примере.
Расчет среднего заработка с примерами
- для начисления и расчета отпускных,
- при выплатах и расчете больничных листов,
- для учета командировочных выплат,
- для учебных отпусков,
- при переводах персонала на другую должность с сохранением нормы прежнего среднего вознаграждения,
- при медицинском обследовании и для расчета компенсации донорам.
- при ежемесячном начислении и уплате премий, их включают в средний заработок, однако не более одного раза в месяц,
- в пределах анализируемого периода все премии, которые начисляются не ежемесячно, берутся за основу,
- все положенные нормативной документацией компании вознаграждения, уплаченные в границах отчетного периода, также включаются в начисление,
- при выплатах премиальных сотруднику за неполный расчетный период, в учете среднего заработка отражается пропорциональная отработанному времени сумма.
