Кто Платит Налог Енвд По Договору Субаренды
Субаренда и ЕНВД: сложные вопросы (Ручинская И
Деятельность компании или ИП по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, может быть переведена на уплату ЕНВД.
При этом правила о договоре аренды распространяются и на договор субаренды (п. 2 ст. 615 ГК РФ). Так, договор субаренды предусматривает передачу арендатором имущества во временное владение и (или) пользование другой стороне — субарендатору. Отметим, что субаренда возможна только с согласия арендодателя (п. 2 ст. 615 ГК РФ). То есть субарендатор вправе использовать имущество только на условиях, согласованных с арендодателем.
Таким образом, сдача торговых мест, объектов торговли и общепита в субаренду может переводиться на ЕНВД. Аналогичные выводы содержатся в Письмах Минфина России от 28.08.2008 N 03-11-04/3/405, от 18.07.2008 N 03-11-04/3/332, от 08.04.2008 N 03-11-04/3/179.
ГК РФ предусмотрено, что арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем). В этом случае ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.
Статья 615 ГК РФ не определяет, в какой форме должно быть выражено согласие арендодателя на сдачу имущества в субаренду. Зачастую условие о возможности субаренды включают в договор аренды.
Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды.
К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.
Если иное не предусмотрено договором аренды, досрочное прекращение договора аренды влечет прекращение заключенного в соответствии с ним договора субаренды. Субарендатор в этом случае имеет право на заключение с ним договора аренды на имущество, находившееся в его пользовании в соответствии с договором субаренды, в пределах оставшегося срока субаренды на условиях, соответствующих условиям прекращенного договора аренды.
Кто платит налог с субаренды
Здравствуйте Татьяна.Для заключения договора субаренды необходимо согласие собственника.(п. 2 ст. 615 ГК РФ «Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.») не соблюдение этого условия делает договор ничтожным (ст. 168 ГК РФ»1. За исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи или иным законом, сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки. 2. Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.»)
Здравствуйте! Арендовала помещение 40 кв м под реализацию продуктов питания, при этом всего заняла 10 кв м , а остальные 30 кв м планирую сдать в субаренду, причем по цене арендодателя ( т.е никаких доходов я с этого иметь не буду). Вопрос: Как мне отчитываться перед налоговой за кв метры? Я плачу ЕНВД за свои 10 кв м, и если я заключу договора субаренды, кто будет платить за остальные кв метры? Субарендаторы? если нет, то какой налог они будут платить?
Кто Платит Налог Енвд По Договору Субаренды
Сумма НДС, предъявленная организации арендодателем в сумме арендной платы за истекший месяц аренды, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции со счетом 76.
Сумма НДС, предъявленная организации арендодателем в сумме арендной платы за истекший месяц аренды, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции со счетом 76.
Субаренда нежилого помещения налоги
2.1. В письме Минфина России от 25 ноября 2014 г. N 03-07-09/59838 сказано, что на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением, в частности, операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса). При этом запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами статьи 169 НК РФ не предусмотрено.
5. Приветствую! Я ИП 6% сдаю нежилое помещение в субаренду. Могу ли я платить налог именно с доходов за сдачу в субаренду, а не со всей суммы указанной в договоре субаренды. Так как:
1) Я плачу первому арендодателю аренду 10 000 руб., Арендодатель с этой суммы платит налог 6% = 600 руб.
2) Мне платит мой субарендатор 15 000 руб., и я плачу с этой суммы 6% =900 руб. (тогда мой арендодатель не должен платить налог 6%).
Получается двойное налогообложение (необоснованное получение прибыли государством) можно по всякому назвать — воровство государством денег.
Так как все отраженно в официальных договорах аренды и субаренды, никто ничего не скрывает.
Ведь каждый предприниматель обязан платить налог 6% ИМЕННО СО СВОЕГО ДОХОДА, а мой доход можно увидеть в договоре и это не 15 000 а 5000 руб.
Получается своими действиями я провоцирую государство к необоснованной прибыли — это тоже нужно понимать.
Как мне в соответствии с законом платить налог 6% именно с моего дохода 5000 руб?
Прийти в налоговую, оставить им все договора заручиться поддержкой начальника налоговой инспекции.
Или сразу подавать в суд, о необоснованной получении прибыли государством.
Субаренда нежилого помещения налогообложение
ЕНВД я плачу за розничную торговлю, а сдача помещения в аренду это другой вид деятельности. Мне кажется, он подлежит другому налогообложению. В налоговой сами не знают как сделать и предложили поступить так, заплатить за 3 квартал НДС с этих сумм, потом написать заявление, чтобы меня освободили от НДС (т к сумма не превышает 2 млн. руб), а потом ещё с этих сумм 13% в конце года. Но что то они загнули, получается уже 31% в итоге.
Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.
Выбор оптимального налогообложения для ИП, который сдает в аренду нежилое помещение
Сформировать платежное поручение также можно при помощи личного кабинета в интернет-банке. Большинство кредитных учреждений уже давно предлагают такую услугу. Относительно недавно к ним присоединились и операторы электронных средств платежа, такие как Яндекс.Деньги, Qiwi и Webmoney.
Предприниматель без наемных работников и не заключавший с физическими лицами (не ИП) договора на выполнение работ и оказание услуг, имеет право уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных им страховых взносов. Если он является работодателем, то в зачет можно принять только 50% страховых взносов.
ЕНВД аренда помещения
На основании приведенных положений и комментариев, нежилое помещение производственно-складского типа, предназначенное для ведения торговой деятельности, соответствует приведенному в абз. 15 ст. 346.27 НК РФ определению в случае, если торговый зал не выделен в правоустанавливающих документах.
Исходя из данного определения, перечень объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, является открытым. Например, в Письме Минфина РФ от 22.08.2008 N 03-11-05/202 отмечается, что переводу на ЕНВД подлежит деятельность по сдаче в аренду части площади автовокзала для осуществления розничной торговли. Подобные разъяснения касаются также сдаче в аренду здания гостиницы (Письмо Минфина РФ от 20.06.2008 N 03-11-04/3/289), кабинета в административном здании (Письмо Минфина РФ от 29.04.2008 N 03-11-04/3/220) при условии осуществления арендатором розничной торговли.
Как рассчитать ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест
Плательщиками ЕНВД на рынках, созданных в соответствии с Законом от 30 декабря 2006 г. № 271-ФЗ, являются организации, управляющие рынками (п. 4 ст. 346.28 НК РФ). Именно от их имени заключаются договоры аренды с продавцами, которые ведут розничную торговлю (п. 7–10 ст. 3 Закона от 30 декабря 2006 г. № 271-ФЗ). Право продавцов передавать арендуемые торговые места в субаренду законодательством не предусмотрено (п. 7–10 ст. 3, п. 2 ст. 15, ст. 21 Закона от 30 декабря 2006 г. № 271-ФЗ). Поэтому положения о применении ЕНВД при передаче торговых мест в аренду на них не распространяются (письма Минфина России от 17 августа 2009 г. № 03-11-06/3/214, от 22 мая 2009 г. № 03-11-11/89).
Характер предстоящего использования имущества арендатором не является обязательным условием арендного договора. Однако по соглашению сторон такое условие может быть включено в текст договора. Это следует из положений статей 606 и 615 Гражданского кодекса РФ. В рассматриваемой ситуации оговорить порядок использования арендованного имущества нужно обязательно. Дело в том, что арендатор должен использовать имущество в соответствии с условиями договора (п. 1 ст. 615 ГК РФ). Если в договоре эти условия не прописаны, арендатор вправе использовать нежилое помещение не только для ведения розничной торговли, но и для других целей (письмо Минфина России от 17 марта 2008 г. № 03-11-04/3/129).
Просто о сложном: какие налоги платят ООО и ИП, если сдают в аренду нежилое помещение
Аналогичная ситуация возникает у арендаторов, арендующих нежилые помещения у федеральных и муниципальных органов, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость в отношении суммы ежемесячной арендной платы. В такой ситуации, они также выступают в качестве налоговых агентов.
Размер налоговой ставки по данному виду налога составляет 20 % от полученной организацией прибыли. При этом, 3 % от суммы исчисленного налога подлежит перечислению в федеральный бюджет, а остальные семнадцать процентов уплачиваются в бюджет субъекта федерации. Отчетным периодом признаются 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
Тема: ИП на ЕНВД и субаренда
ИП (вмененка, МО, регистрация-Москва), арендует павильон в ТЦ (розница, игрушки). Чать магазина вынуждена сдать в субаренду для уменьшения расходов на свою аренду и налогов. Нужно ли где-либо регистрировать договор Субаренды? Попадает ли этот вид деятельности под вмененку или нет? Если не попадает, при открытии в налоговую было подано заявление на УСНО (15%), но тогда неоходим Кассовый аппарат или можно обойтись товарным чеком (для фиксирования факта оплаты субаренды ежемесячно). Или это тоже вмененка? ТОгда я совсем запуталась((((( Получается по вмененке я точно такую же сумму налога и буду платить поквартально 1800Хкв.м. и тд. Помогите. Нужно срочно! до завтра просто не успею все это найти в инете и ознакомиться(
СПАСИБО.
Договор регистрирновать не надо, если он на период менее года заключен. Если Вы сдаете часть магазина, а не торговое место, то это не ЕНВД.
Физический показатель у Вас уменьшиться на площадь сданную в субаренду.
При принятии налички за субаренду придется применять ККМ либо принимать платежи безналом
Что нужно знать о субаренде нежилых помещений
Стоит отметить, что бездействие коммунальных служб не подразумевает ответственность арендатора. Кроме того, арендатор обязан ознакомить субарендатора с правилами внутреннего распорядка и планом эвакуации в случае возникновения чрезвычайных ситуаций.
Арендатор вправе проводить проверку соблюдения условий договора субаренды. Это делается в рабочее время и в присутствии субарендатора. Последний обязан предоставить все документы, в том числе разрешение на определённый вид деятельности.
Как с помощью договора субаренды снизить налоги
Суть налоговой схемы такова: собственник имущества сдает его в аренду компании, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» по минимально возможной в данной ситуации цене. Далее арендаторы сдают имущество в субаренду по рыночным ценам, аккумулируя у себя почти всю прибыль от арендной деятельности. В данной ситуации собственником имущества может быть компания на общей системе или применяющая упрощенку с объектом «доходы минус расходы».
Схема может работать и с НДС. В этом случае субарендодатель может быть предпринимателем на общей системе. Со своего дохода в виде разницы между субарендной и арендной платой он заплатит НДФЛ по ставке 13 процентов. Что выгоднее, чем платить налог на прибыль у первичного арендодателя, применяющего общую систему. Полезен может оказаться и кассовый метод учета доходов у предпринимателя. Поскольку выплата субарендной платы может задерживаться, возможно, на годы.
Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение
- Объект «доходы минус расходы». Вид налогообложения, при котором применяется ставка в 15% на сумму дохода, оставшуюся после вычета всех сопряженных расходов. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.
Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством – долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции. С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.
Учет субаренды: проводки
Каждая из названных систем предусматривает отдельный порядок налоговых отчислений и платежей, что следует учитывать при ведении налогового учета субаренды. Это одинаково касается ИП и юрлиц. Тем не менее частный предприниматель (физлицо) хотя и обладает фактически правами юрлица, но имеет существенные отличия в бухучете и налоговой составляющей.
Если организация (юрлицо) арендует землю, недвижимость, иное имущество для целей своей основной деятельности, то траты учитываются в составе себестоимости услуг, продукции и т. п. При получении прибыли в результате поднаема ее относят на реализационную деятельность (сч. 90.1). Внереализационной прибыль будет при пересдаче имущества по неосновной деятельности.
Считаем налоге при субаренде: сложные ситуации
Как правило, на практике стоимость субаренды ниже самой аренды, поскольку арендатор не стремится к получению прибыли, а минимизирует свои затраты, сдавая в субаренду неиспользуемые арендованные площади. При этом слишком низкая цена договора субаренды может привлечь внимание проверяющих.
Допустим, субарендатор начисляет налоговую амортизацию на неотделимые улучшения, произведенные с согласия арендатора (субарендодателя), но без согласия арендодателя (собственника). Амортизируемым имуществом признаются неотделимые улучшения в арендованное имущество, произведенные арендатором с согласия арендодателя (п. 1 ст. 256 НК РФ). Если их стоимость не возмещается арендодателем, арендатор амортизирует такие капитальные вложения в течение срока действия договора аренды (п. 1 ст. 258 НК РФ). В случае субаренды для субарендатора фактическим арендодателем выступает именно арендатор. То есть согласие на проведение неотделимых улучшений нужно получить от него.
ИП сдает квартиру в аренду: примеры расчетов налога для разных систем налогообложения
Уплата ЕНВД осуществляется ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Представление налоговой декларации осуществляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Помимо этого на общей системе предприниматель обязан уплачивать НДС (вместе с тем, операции по предоставлению жилого помещения в пользование освобождены от уплаты НДС в соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). Однако если ИП будет сдавать в аренду нежилые помещения, ему придется также исчислять и уплачивать НДС в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ (поскольку исчисление и уплата НДС не является предметом настоящей статьи, мы ограничимся лишь ссылкой на соответствующую главу НК РФ).
04 Сен 2019 homevokat 208