Код Доходов Донорские
Код Доходов Донорские
Основанием для привлечения будет являться Статья 5.27 Ко АП РФ. ФАС Уральского округа в постановлениях от N Ф09-13863/12 по делу N А60-25778/2012, от N Ф09-2874/13 по делу N А60-36166/2012, от N Ф09-2723/13 по делу N А76-19432/2012, принимая во внимание, что средний заработок за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха выплачен работникам-донорам, находящимся в трудовых отношениях с организацией, учитывая, что эти выплаты не подпадают под виды выплат, на которые страховые взносы не начисляются, и с учетом правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от N 4922/11, пришел к выводу, что выплаты, производимые работникам-донорам, включаются в облагаемую базу по страховым взносам, уплачиваемым на основании ст. После трудоустройства на текущее место работы работник представил имеющиеся справки с целью предоставления ему дополнительных дней к ежегодному оплачиваемому отпуску. Скачать документы для оформления дней сдачи крови Рассмотрим как происходит бухгалтерский учет донорских дней работника. Проводки Содержание операции Д 20 (23, 25, 26, 44 …) — К 70 Оплата донорских дней — начислен средний дневной заработок за день сдачи крови и день отдыха (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты) Д 20 (23, 25, 26, 44 …) — К 69 Начислены страховые взносы на сумму среднего дневного заработка (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты) Д 70 — К 68 Удержание НДФЛ с суммы среднего дневной заработной платы работника Д 70 — К 50 (51) Выплачен средний дневной заработок (вместе с зарплатой или отпускными) НДФЛ на оплату донорских дней Оплата донорских дней и выходного облагаются НДФЛ, поскольку Минфин не считает данные выплаты компенсационными.
Поэтому законодатель и предусмотрел некоторую поблажку для процентных доходов. Поскольку процентами признаются доходы, полученные по денежным вкладам (п. 43 НК РФ), выплачиваемые проценты по вкладам относятся к процентным доходам.
Код дохода для донора в дни сдачи крови, отражение в справке 2-НДФЛ
Оплата по среднему заработку за дни сдачи крови донорами является составляющей частью заработной платы, поэтому в Справке 2-НДФЛ эти выплаты указываются с кодом дохода 2000 (Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).
Для сдачи крови (донор) работнику ФБУ представляются дни, которые рассчитываются из средне-дневного заработка. Разъясните по какому коду дохода в справке 2-НДФЛ отражается выплата среднего заработка за дни сдачи крови. В продолжение предыдущего вопроса дополнительно поясните срок перечисления НДФЛ с выплаты среднего заработка за дни сдачи крови в справке 6-НДФЛ?
Код дохода 4800: расшифровка
Для правильного исчисления НДФЛ не имеет значения гражданство физического лица, важно лишь, является он резидентом или нет. Это определяется тем, сколько дней этим лицом проведено в году (именно календарный год является налоговым периодом для НДФЛ) в пределах границ России. При нахождении в стране свыше 183 дней человек считается резидентом, в противном случае – нерезидентом. У физлица-резидента налогообложению подлежат все доходы в соответствии с законом. Нерезидент платит только с тех доходов, которые он получил от базирующегося в России источника.
В первом случае проблем возникнуть не должно: начислив возмещение, бухгалтер удержит с него НДФЛ и перечислит в бюджет. Во втором случае удерживать налог не с чего. Хотя доход, несомненно, получен, но в такой форме, что удержание невозможно. В этом случае не позднее февраля будущего года организация, основываясь на требовании Налогового кодекса, обязательно должна поставить инспекцию в известность о препятствии к удержанию налога.
Средний заработок работника-донора за дни сдачи крови облагается НДФЛ
В письме от 24.04.2014 № 03-04-05/19211 Минфин России в очередной раз подтвердил свою позицию относительно обложения НДФЛ среднего заработка, начисленного работнику за дни сдачи крови и дополнительный выходной день. Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, компенсационные выплаты, связанные с исполнением гражданином трудовых обязанностей, а также компенсационные выплаты, связанные с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников.
Финансовое ведомство приходит к обоснованному выводу, что в дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать. Иных оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, в ст. 217 НК РФ не содержится. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Такого же мнения Минфин России придерживался и раньше (письма от 06.07.2009 № 03-04-05-01/530, от 05.05.2009 № 03-04-06-01/110).
Работник предприятия является донором
Работник вправе использовать эти дни и после того, как им подано заявление об увольнении, но не позднее последнего дня работы. Ведь статья 186 Трудового кодекса РФ не предусматривает возможности замены дней отдыха, полагающихся донору, денежной компенсацией. Если работник-донор не использует свое право на дополнительные выходные дни в период действия трудового договора, то никакой компенсации в денежной форме, по мнению чиновников, ему не положено (п. 9 письма Роструда от 19 марта 2012 г. № 395-6-1).
Донорами являются граждане, прошедшие медицинское обследование и добровольно сдающие кровь и (или) ее компоненты (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 20 июля 2012 г. № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов» (далее – Закон № 125-ФЗ)).
Код дохода для донорских дней
Дни отдыха за донорство оплачиваем вместе с зарплатой, 10-15 числа следующего месяца. По разъяснению налоговых органов для этого вида олаты необходимо использовать код дохода 4800, но в программе ЗУП 3.1 Но вы даете другие рекомендации:Для целей учета НДФЛ доход по коду 4800 (как установлено в настройках отплаты по среднему заработку) учитывается по дате выплаты. Для начиления «Оплата за дни сдачи крови и ее компонентов» устанавливается код дохода 2000 — оплата труда. Тогда для целей НДФЛ будет учитываться как и заработная плата — по последнему дню месяца начисления. В результате донорские неправильно отражаются в справке 2-НДФЛ и других отчетах
Добрый день!
Такие рекомендации дает 1С: Начисление оплаты за дни, предоставляемые работнику-донору. А вообще, мнения на этот счет расходятся.
Мы всегда обращаем внимание пользователей, что мы не аудиторы, и не консультируем как правильно с точки зрения законодательства.
Может налоговый орган дал указания на какие-то основания, что нужно использовать именно код 4800? Буду благодарна, если поделитесь!
Учет оплаты донорских дней работнику
Исчисление НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода в виде среднего заработка (не являющегося вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей), в том числе перечисления среднего заработка на счет работника в банке (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Исходя из вышеприведенных норм в данном случае при расчете среднего дневного заработка работника учитываются выплаты в общей сумме 556 521,74 руб. (50 000 руб. x 11 мес. + 6521,74 руб.) и количество фактически отработанных в расчетном периоде дней, равное 228 дн. (248 дн. — 20 дн.).
Организация выплачивает своему работнику средний заработок за — донорские дни
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
База для начисления указанных выше страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Донорские дни: оплата, правила предоставления, юридические особенности
Тем не менее во избежание возможных недоразумений работнику рекомендуется заблаговременно направить работодателю заявление, уведомляющее последнего об отсутствии работника в определенный день в связи с необходимостью проведения процедуры по сдаче крови. На основании данного заявления работодателем должен быть издан приказ, которым сотрудник освобождается от работы в соответствующий день.
Для граждан, которые являются донорами, законодательством устанавливаются определенные гарантии, которыми обеспечивается поддержка и защита прав и интересов означенных граждан. В число таких гарантий входят и специальные донорские дни, которые в обязательном порядке должны предоставляться работодателем обладающим статусом донора работникам.
Правила и порядок оплаты донорских дней
Часто работодатель не может определиться с количеством дней, подлежащих оплате. Законом предусмотрена компенсация каждого дня забора крови.
Ведь, по сути, она является выплатой в пользу физического лица и начисляется в рамках трудового договора. Кроме того в перечне сумм, в отношении которых не производятся страховые взносы, определенном Федеральным законом № 212, ничего не сказано о выплатах сотрудникам-донорам.
Оплата донорских дней: учет и расчет
Оплата донорских дней сотрудника рассчитывается как отношение выплат, включаемые в расчет среднего заработка к количеству отработанных дней в расчетном периоде. Расчетный период и выплаты определяется также как и при расчете выплат за время командировки.
Если у работника брали кровь во время очередного оплачиваемого отпуска, праздничного или выходного дня, то он имеет право выбрать другой выходной. Кроме отдыха в донорский день работнику полагается дополнительный день отдыха, предоставляется в течение года и заменить выходной день денежной компенсацией нельзя!. Таким образом, сотрудник получает два выходных дня, оплата которых осуществляется по его среднему заработку.
Работник предприятия является донором
Чиновников поддерживают и судьи. В частности, ВАС РФ в определении от 13 марта 2014 г. № ВАС-104/14 указал, что работнику за день сдачи крови и ее компонентов и день отдыха после этого выплачивается средняя заработная плата. Такое требование установлено законом, и оно должно выполняться независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом или коллективном договоре. Судьи также отметили, что выплата среднего заработка донору возможна только при наличии трудовых отношений между работником и компанией. Этот факт в силу части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ предполагает обложение данной суммы страховыми взносами.
В соответствии с пунктом 20 этой статьи к расходам в целях расчета налога на прибыль отнесены затраты на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови.
05 Авг 2019 homevokat 178