Налоговый Вычет Донорские Начисления
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РАСЧЕТОВ С ДОНОРАМИ
Поскольку расчет среднего заработка исходя из календарных дней производят только в целях исчисления отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, а во всех остальных случаях ориентируются на средний заработок, рассчитанный исходя из рабочих дней, при начислении сумм донору за день сдачи крови и дни отдыха в связи с ее сдачей нужно определять средний заработок в расчете на один рабочий день — принимать в расчет количество рабочих дней, отработанных в расчетном периоде, и при расчете причитающейся работнику суммы умножать средний дневной заработок на количество пропущенных рабочих дней (день обследования, день сдачи крови, дополнительные дни отдыха).
Дело в том, что в Федеральном законе от 29.12.2006 N 255-ФЗ, которым нужно было руководствоваться при начислении больничных с 1 января 2007 г., никаких особых указаний по поводу исчисления больничных донорам не содержалось и не содержится. Иными словами, льготный порядок назначения пособия по временной нетрудоспособности донорам, сдававшим кровь или ее компоненты в количестве, равном двум максимально допустимым дозам за один год, в Законе N 255-ФЗ не установлен. И размер пособия для любых работников зависит от их страхового стажа.
Налоговый Вычет Донорские Начисления
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения изготовление печатной продукции из материала заказчика в рамках приносящей доход деятельности? Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли учреждение определяет методом начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения изготовление стульев, предназначенных для продажи? Согласно учетной политике учреждения готовая продукция учитывается по плановой себестоимости.
Подоходный налог с заработной платы
- алиментов;
- пенсионных выплат;
- стипендиального обеспечения;
- материальной помощи;
- донорских вознаграждений;
- командировочных расходов;
- выходного пособия при увольнении;
- возмещении ущерба здоровью;
- иных видов компенсационных выплат.
- 13 % — с доходов резидентов;
- 30 % — с доходов нерезидентов;
- 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
- 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
- 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
Возврат налогового вычета за лечение
Возврат налогового вычета при лечении полагается трудоустроенным гражданам Украины, которые имеют официальный доход — заработную плату — и делают с нее отчисления. Из этой суммы человек и получает вычет — налоговую льготу, скидку. Это могут быть деньги за свое лечение или лечение близкого родственника.
Если человек намерен усыновить ребенка — он имеет право на возврат части денег, затраченных на уплату госпошлины, оформления документов. При ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение), также, можно воспользоваться налоговой скидкой.
Список, за что можно получить налоговый вычет
Одной интересной особенностью российской налоговой системы является то, то объекты налогообложения оформляются государственными органами в обязательном порядке, а вот вычеты по ним – процесс сугубо добровольный и находящийся полностью в компетенции налогоплательщика. На самом деле, список, за что можно получить налоговый вычет – достаточно велик, но на государственном уровне отсутствует социальная реклама и информирование о нем простых граждан. Разумеется, информация находится в открытом доступе, но вот пути ее получения могут остаться неизвестными для значительной массы населения. Это довольно традиционная позиция власти по отношению к своим гражданам практически в любой стране с рыночной или псевдорыночной экономикой. В дальнейшем мы рассмотрим, на что можно получить налоговый вычет физическому лицу при уплате подоходного налога. Он же НДФЛ.
Довольно интересный вид скидок. Им, в силу специфики, могут пользоваться довольно ограниченное количество граждан. Эта компенсация применяется, в основном, у представителей творческих профессий. Например, скульптор, за создание скульптуры получит вычет в размере 40% от суммы начисленного дохода. Такой же процент полагается композиторам. Художники и изобретатели могут претендовать на компенсацию в размере 30% от начисленного гонорара. Исполнители произведений и писатели – и того меньше: 20%.
Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2018 году — документы, размеры, изменения
Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.
- Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
- Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.
Как оформляются стандартные налоговые вычеты
- Из месячного дохода вычитается 3000 руб., в справке НДФЛ рядом с этой суммой проставляется код 105 у следующих граждан:
- инвалидов-ликвидаторов на ЧАЭС, ПО «Маяк»;
- получивших инвалидность из-за проживания на загрязненных территориях в районе Чернобыля и Челябинской области;
- гражданские и военнослужащие-ликвидаторы на ЧАЭС в 1986-1987 гг.;
- военнослужащие с 1988 – 1990 года участники проекта «Укрытие»;
- участники создания, испытания, захоронения радиоактивных остатков ядерного оружия до 1961 года;
- инвалиды Великой Отечественной войны;
- инвалиды всех групп вследствие последствий ранения во время военных действий или при выполнении служебных обязанностей;
- другие категории инвалидов, получающие пенсию на тех же основаниях, что военные инвалиды.
- На налоговый вычет в 500 руб. (код 104) имеют право:
- кавалеры 3 степеней ордена Славы, Герои Советского Союза, РФ;
- участники ВОВ;
- работники оборонных предприятий с 1941-1945 года;
- партизаны и подпольщики;
- блокадники Ленинграда;
- узники концлагерей;
- инвалиды с детства, 1-2 группы;
- лица, получившие радиоактивное облучение при испытаниях;
- медицинские работники, оказывавшие помощь ликвидаторам ЧАЭС в период с 26.04 по 30.06 1986 года и получившие повышенную дозу ионизирующего облучения6
- доноры костного мозга;
- граждане с профзаболеванием вследствие работы в зоне ЧАЭС;
- переселенцы из зоны загрязнения в Челябинской области и Чернобыля;
- ликвидаторы в Челябинской области в 1948 -1956 года;
- родители, жены (мужья) военнослужащих, погибших при выполнении военных обязанностей по защите СССР, РФ;
- отец, мать, жена (муж) госслужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
- участники боевых действий на территории РФ и за ее пределами.
- Каждому из родителей, усыновителей, опекунов воспитывающих детей или имеющих на попечении студентов-очников до 24 лет.
Если в какие-то периоды работник не будет получать заработную плату, или ее размер снизится ниже стандартного НВ, то фактически удержанный подоходный налог с начала года может превысить расчетный уровень.
Подоходный налог (НДФЛ)
доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог;
Как посчитать подоходный налог с заработной платы
- учредители или акционеры организации. Налоговая ставка для них равна 9%;
- не резиденты РФ будут оплачивать 30%. К ним относятся люди, находящиеся на территории России меньше шести месяцев;
- обычная ставка для простого работника составляет 13 %.
- Производится начисление всей заработной платы.
- Определяется, все ли суммы подлежат налогообложению.
- Устанавливается статус работника, для определения ставки.
- Проверяется информация о наличии вычета.
- От общего дохода отнимается вычет, если он присутствует.
- Производится расчет и удержание налога.
До вычета НДФЛ — что это значит
Рассматриваемый налог по умолчанию взимается с любой заработной платы работника и его иных вознаграждений за труд. Регулярное осуществление подобного взыскания возможно только при наличии официально заключенного трудового соглашения. Иного особого письменного согласия сотрудника на данную процедуру не требуется. То есть, он дает свое согласие на регулярные отчисления путем заверения договора своей подписью.
Существует ряд оснований, при которых лицо может правомерно оформить компенсацию определенной суммы ранее уплаченного НДФЛ. Объем и порядок возврата средств будет зависеть от вида оформляемого налогового вычета. В частности, существуют такие ограничения относительно объема предоставляемой льготы:
Виды налоговых вычетов в России
Налоговая госструктура, при определении размера вычета, учитывает доходы, соответствующие требованиям п.3 ст.210 НК и виды налогов на доходы физических лиц, уплачиваемых заявителем. То есть это суммы, которые облагаются 13%-м налогом, с которых вычитается полученный в периоде налоговой вычет.
- продаже имущества юрлица, доли в АО (ее части) либо при уменьшении стоимости принадлежащей доли в уставном капитале;
- при изъятии земучастка, построек на госнужды;
- строительстве нового жилища, покупке жилья на вторичном рынке (в т.ч. комнат);
- погашении процентных сумм целевых ссуд по приобретению, строительству жилья (например, ипотека), в том числе и при рефинансировании таких обязательств.
Налоговые вычеты
Налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя, опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены выше, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет превысил 40000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Правила и порядок возврата налогового вычета
Ограничение по размеру суммы расхода не действует для видов лечения, которое относится к дорогостоящим. В этом случае вычет может быть предоставлен в пределах всего подоходного налога, уплаченного физическим лицом в течение года, в котором проводилось дорогостоящее лечение. Информация о виде оказанного лечения указывается в «Справке об оплате медицинских услуг …».
- Справку с места работы по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и уплате подоходного налога.
- Копии документов, подтверждающих право на получение стандартных налоговых вычетов (удостоверения, свидетельства о рождении, справки).
- Копии документов, подтверждающих понесенные расходы (договор на оказание услуг, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности и т.д.).
- Копии платежных документов, подтверждающих понесенные расходы (квитанции, банковские выписки).
- Дополнительные документы в некоторых случаях (например, при оплате дорогостоящего лечения, при покупке имущества в совместную собственность и другие.)
Учет оплаты донорских дней работнику
взносы на обязательное пенсионное страхование; взносы на обязательное медицинское страхование; взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Средний заработок, выплачиваемый работникам-донорам, не поименован в ст. 217 НК РФ в качестве самостоятельного вида дохода, при этом данная выплата не относится к компенсационным применительно к п. 3 ст. 217 НК РФ. Аналогичное мнение отражено, например, в Письме Минфина России от 24.04.2014 N 03-04-05/19211. Указанная официальная позиция по данному вопросу, а также иное мнение рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды.
Стандартные налоговые вычеты
- лица, пострадавшие в авариях с выбросом радиации на ЧАЭС и «Маяке», в т. ч. ставшие инвалидами;
- ликвидаторы последствий этих катастроф;
- люди, задействованные в ядерных испытаниях;
- военные, ставшие инвалидами вследствие исполнения служебного долга, в т. ч. инвалиды ВОВ.
Добрый день! Работала в 2017году с января по июнь (стандартный вычет на детей предоставлялся)- с июля по октябрь не работала ( уволилась), с ноября по декабрь снова продолжила работу у другого работодателя (стандартный вычет работодатель предоставил за ноябрь – декабрь). Могу ли получить стандартный налоговый вычет за месяцы, когда отсутствовал доход путем подачи 3- НДФЛ за 2017. Ведь предоставлены стандартные вычеты в меньшем размере, чем предусмотрено статьёй 218 НК РФ. Спасибо.
15 Окт 2019 homevokat 236