Какой Ндс На Грузоперевозки В 2019
НДС при перевозке грузов
Специалисты, ответственные за организацию перевозок в экспортном и импортном направлениях, часто сталкиваются с нехваткой знаний, относящихся к области бухгалтерского учета. Облагаются ли транспортно-экспедиторские услуги (для простоты назовем из транспортными услугами) налогом на добавленную стоимость (НДС)? Какая ставка НДС применяется к транспортным услугам?
Транспортные услуги всегда облагаются НДС. К ним могут быть применены различные ставки – 0% или 18%, в зависимости от того, пересекают ли товары границу Российской Федерации. Другими словами, выполняется перевозка в пределах России, или в экспортном или импортном направлениях.
На сколько все подорожает с 1 января 2019 года в связи с повышением ставки НДС
Правительство РФ внесло на рассмотрение Госдумы законопроект № 489169-7 о внесении поправок в Налоговый кодекс РФ в части изменения базовой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 18% до 20%. Казалось бы, на первый взгляд, это решение касается только тех представителей бизнеса, которые являются плательщиками НДС, ведь именно им придется платить в бюджет больше. Но на самом деле НДС является косвенным налогом, а его конечными плательщиками являемся все мы, обычные граждане. Ведь этот налог производители, а затем и продавцы закладывают в цену товара и просто перечисляют в бюджет ту сумму, которую заплатил покупатель. Поэтому даже такое небольшое повышение НДС неминуемо отразится на кошельке каждого человека, даже если учесть, что чиновники пообещали сохранить все действующие льготные ставки на товары первой необходимости. Так, что же, а главное, на сколько подорожает вместе с повышением налога и как поведет себя инфляция?
Главный орган, который следит за инфляцией в стране, — это не правительство, а Банк России. Дело в том, что на основании своих прогнозов об уровне инфляции банкиры принимают решение, по сути, о стоимости заемных денег для бизнеса. Ведь ставки по кредитам прямо зависят от ключевой ставки ЦБ РФ. В этом году инфляция в первые месяцы оказалась ниже прогнозируемой, это значит, что экономика ожила, и финансовый регулятор изыскал возможности снизить ставку. После сообщения кабмина о желании увеличить НДС рост цен ожидаемо ускорится уже в этом году. В мае, по данным из доклада ЦБ РФ, инфляция в годовом выражении составила 2.4%, а всего на год регулятор запланировал 4% максимум. И вот за счет увеличения НДС эта разница между 2,4% за полгода и 4% за год исчезнет. Даже с учетом обычного сезонного удешевления овощей, фруктов, молочной и мясной продукции. Более того, в 2019 году рост цен ускорится больше, чем ожидалось, и ЦБ РФ должен будет учесть в своем прогнозе уже не 4%, а все 4,5% или даже 5% годовой инфляции. Хотя сам финансовый регулятор при этом не унывает:
Как работать с ндс ип грузоперевозки
Если у водителя есть подозрения, что машина имеет неисправности, которые будут мешать ему осуществить рейс, он должен отказаться от предоставления этой услуги. Соответственно владелец груза должен отказаться грузить товар на машину. О чем поставить соответствующую отметку в путевом листе, товарно-транспортной накладной. Эта информация визируется печатью и подписью. Если между водителем и владельцем груза возникают разногласия, они оформляются в виде акта, на котором каждый из них должен расписаться. Аналогично акт составляется при его утере или порче в пути.
Иногда предприниматели осознанно работают на ОСН. Поэтому важно знать, как работать ИП с ООО с НДС. Происходит взаимодействие контрагентов, работающих с НДС. Открывая бизнес, выбирают ОСН, а затем переходят на работу с НДС. Это удобно, если нужно сделать возврат средств с учетом налога при выставлении поставщиком счета-фактуры. Налоговая нагрузка станет больше, если ИП без ОСН сделает это самостоятельно.
Ставки НДС с 1 января 2019 года (таблица)
- иностранным или российским лицом, которое заключило внешнеэкономическую сделку по реализации нефти и/или нефтепродуктов, транспортируемых за пределы территории РФ, или является лицом, от имени либо по поручению которого была заключена указанная внешнеэкономическая сделка
- агентом (комиссионером) иностранного или российского лица, которое заключило внешнеэкономическую сделку по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, транспортируемых за пределы территории РФ, или является лицом, от имени либо по поручению которого была заключена указанная внешнеэкономическая сделка
— работы/услуги, выполняемые/оказываемые компаниями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке, перевалке и/или перегрузке нефти и нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, а также вывозимых с территории РФ на территорию государства — члена Таможенного союза с учетом установленных НК РФ особенностей
Плюсы и минусы индивидуального предпринимательства с НДС в 2019 году
При работе с ИП, применяющими перечисление НДМ, организации получают возможность сделать налоговый вычет. Это впоследствии влияет на уменьшение собственных сборов при уплате в федеральный бюджет. Поэтому при выборе между ИП с УСН или ОСНО компания начнет сотрудничество с последним.
- возрастает вероятность сотрудничества с крупными контрагентами. Это связано с тем, что большие компании находятся на основном режиме обложения налоговыми сборами и при выборе поставщиков отдают предпочтение таким же предприятиям;
- возможность хорошо сэкономить при принятии к вычету сумму, которую ИП перечислил контрагенту.
Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки
- Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
- Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
- Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.
- Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
- Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.
Ставки НДС с 2019 года: таблица
10-процентная ставка НДС для продуктов питания и детских товаров осталась. Кроме того, до 2025 года зафиксировали нулевую ставку НДС для авиаперевозок в Крым и Севастополь. Также нулевую ставку предусмотрели для авиаперевозок в регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область.
Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).
Какой порядок обложения НДС транспортных услуг
В случае если перевозчик применяет специальный режим налогообложения и действует на территории РФ, у него также нет обязанности начислять НДС по транспортным услугам (письмо Минфина от 24.11.2016 № 03-07-08/69349). Ст. 346.11 НК РФ предусмотрено, что не признаются плательщиками НДС лица, применяющие УСН. Таким образом, если организация или ИП находятся на УСН, они не обязаны начислять и уплачивать НДС по транспортным услугам.
- международных перевозок товаров с пунктом отправления/назначения за пределами РФ, в том числе транспортно-экспедиторского обслуживания морским и речным транспортом, судами смешанного типа, воздушными судами, железнодорожным и автотранспортом;
- транспортировки нефти и природного газа за пределы РФ или на территорию РФ;
- услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
- перевозки пассажиров и багажа с пунктом отправления/назначения за пределами РФ;
- пассажирских перевозок по железной дороге в пригородном сообщении в РФ (в период с 01.01.2015 по 31.12.2029);
- перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении по России (с 01.01.2017 по 31.12.2029);
- внутренних воздушных пассажирских и багажных перевозок с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым или г. Севастополя, а также на территории Калининградской области.
Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2019 году пошаговая инструкция
Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, занимающихся грузоперевозками, необходимо сравнить между собой две наиболее популярные и похожие формы: ЕНВД и ПСН. Применение патента имеет одну важную особенность: если в парке имеется два и более транспортных средств, то приобретать патент необходимо на каждое из них. Если условие не выполнено, ПСН будет совмещён с другим режимом, например, УСН. В отличие, от ЕНВД (максимальное количество транспорта – 20 единиц, включая собственные и арендованные), патент не имеет ограничений на количество единиц транспорта. Но «вменёнка» имеет преимущество в виде отсутствия ограничений по виду деятельности и требованиям к пороговому значению дохода. Различия присутствуют и в налогооблагаемой базе (вменённый доход по ЕНВД, предполагаемый – ПСН) и в процентной ставке (15 и 6% соответственно). Так, в качестве примера можно произвести расчёт стоимости патента: ИП Пушкин занимается грузоперевозками в Москве, в парке 5 единиц, грузоподъёмность 1 тонна.
Грузоперевозки являются одной из самых популярных сфер бизнеса в России. Несмотря на то, что наиболее распространённой формой налогообложения для грузоперевозок является ЕНВД, ПСН, созданная в 2013 году, набирает большую армию приверженцев среди бизнесменов. Похожие по сути, но разные по основным характеристикам, формы ставят будущих предпринимателей перед вопросом: какая система налогообложения лучше для ИП, занимающихся грузоперевозками. О том, как открыть ИП на грузоперевозки и особенностях налогообложения расскажет статья.
Рост НДС в 2019 году: насколько подорожают продукты питания
Это произойдет из-за увеличения НДС с 18% до 20% с 1 января 2019 года и роста инфляции, считают аналитики. Они уточняют – это средние показатели по стране, так как цена на продукты питания зависит от многих факторов, в том числе стоимости ингредиентов, грузоперевозок, коммунальных услуг и особенностей производства продуктов.
Впрочем, среди экспертов нет единодушия в оценке влияния роста НДС на стоимость продуктов питания. Заместитель главы ФАС РФ Андрей Цыганов напоминает, что продовольственные рынки в России – конкурентные, поэтому для них повышение НДС не является определяющим фактором при формировании цены. По его мнению, важнее соотношение спроса и предложения на товар, поэтому говорить о причинно-следственной связи между ростом НДС и повышением цены на продукты питания не совсем корректно.
Каким образом указывать ставку НДС в договорах, заключаемых до, в случае принятия закона о повышении ставки НДС с до 20% (сейчас ставка налога составляет 18%)? В настоящее время заключаются договоры, предусматривающие многоэтапное выполнение работ
Налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять (изменить ее размер в большую или меньшую сторону) или отказаться от ее применения. Ставка НДС устанавливается только НК РФ и не может устанавливаться договором.
В то же время сумма НДС является частью цены договора, подлежащей оплате покупателем (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Указание в договоре, что его цена включает в себя НДС, по существу направлено на достижение определенности в отношениях сторон по вопросу о том, учитывается ли сумма НДС в цене договора, или этот налог предъявляется покупателю (заказчику) к уплате сверх договорной цены.
ИП для Грузоперевозки в 2019г
Так, в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, исчисление суммы налога по ЕНВД осуществляется в зависимости от доходности определенной физической величины, приносящей предпринимателю доход в процессе ее эксплуатации. В качестве физической величины для ИП, занимающегося грузоперевозками, выступает транспортная единица, то есть работающий у него грузовик.
- 6000 (базовая доходность) × 1,868 (коэффициент-корректор) × 1 (вариативный коэффициент) × 3 (1 автомобиль в парке на 3 месяца) = 33624 рублей прогнозируемого дохода за 3 месяца.
- 33624 × 15% (налоговая ставка) = 5043 рубля подлежат уплате в качестве налога за квартал с одной машины.
