В Каком Размере Предоставляются Стандартные Вычеты На Детей
Вычет на детей до какой суммы? Стандартные налоговые вычеты на ребенка
Разумеется, не у всех есть право на получение данной льготы. А лишь у некоторых категорий граждан. Кто-то склонен полагать, что данная возможность есть только у многодетных семей. Неправильно так думать. Если у вас вообще имеется хотя бы один ребенок, вы имеете полное право на получение стандартного вычета на детей.
На данный момент стандартные налоговые вычеты на детей (ребенка) зависят от того, сколько малышей в семье. Практика показывает — чем больше, тем выше будет данная льгота. Несущественно, но все же. Так, на первых двух детей полагается 1 400 рублей, на 3 и последующих — 3 000, если у вас малыш-инвалид (до 18 лет, условие для каждого ребенка), положена аналогичная сумма. То есть, 3 тысячи вычета. Не так уж и трудно все это понять. Но есть и особые случаи.
Размер и порядок предоставления налогового вычета на ребенка в 2014 году
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
В разъяснениях уполномоченных органов указывается на то, что в зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть (смотрите, например, письма Минфина России от 18.09.2013 N 03-04-05/38670, от 13.12.2011 N 03-04-05/5-1021):
Детский вычет по НДФЛ: условия предоставления и размер стандартного вычет на ребенка
Возврат налога налоговым агентом производится в течение трех месяцев со дня получения им соответствующего заявления налогоплательщика. На не возвращенную в срок сумму налога начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата по ставке рефинансирования Банка России, действующей в дни нарушения срока возврата.
Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (комментарий к документу опубликован в "720 часов", N 1, 2012) в ст. 218 НК РФ внесены поправки.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году
Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).
По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на ребенка опекуну, в случае если он является единственным опекуном? То есть можно ли единственному опекуну предоставить вычет в двойном размере так же, как и единственному родителю? (Консультация эксперта, 2009)
И во-вторых, даже если опекун или попечитель вступают в брак, то размер стандартного вычета не изменяется и остается двойным. Это объясняется тем, что супруги опекунов или попечителей не имеют права на вычеты по отношению к подопечным детям. Другими словами, опекуны и попечители не «передают» один из двух полагающихся им вычетов своим супругам.
Это обусловлено тем, что у каждого гражданина, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства (в частности, ребенка), может быть один опекун или попечитель, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» (далее — Закон N 48-ФЗ) (п. 6 ст. 10 Закона N 48-ФЗ).
Вопрос: В каком размере будут предоставляться стандартные налоговые вычеты на детей в 2016 году? (журнал — Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение, N 1, январь 2016 г
Есть еще одна поправка: в 2015 году налоговый вычет действовал до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, превысил 280 000 руб. В 2016 году этот лимит увеличен до 350 000 руб. Соответственно, начиная с месяца, в котором доход превысит указанную сумму, налоговый вычет применяться не будет.
Стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей остались прежними (1 000 руб., 1 000 руб. и 3 000 руб. соответственно). Существенно увеличены стандартные налоговые вычеты на детей-инвалидов. Причем размер вычета (12 000 руб. и 6 000 руб.) зависит от статуса лица, на иждивении которого находится ребенок.
Размер стандартного вычета на детей
Пример: У супругов Ищенко З.К. и Ищенко В.С. есть трое несовершеннолетних детей. Оба супруга работают и уплачивают налог по ставке 13%. При этом, Ищенко З.К. решил отказаться от своего права стандартного вычета в пользу своей супруги. Таким образом Ищенко В.С. имеет право на получение стандартного вычета в размере (1400 + 1400 + 3000) х 2 = 11 600 руб. в месяц. А значит до тех пор, пока ее доход и доход Ищенко В.С. не достигнет предела 350 тыс.руб., она будет получать зарплату на 1508 руб. в месяц больше (11 600 х 13%).
Пример: Кручинин Е.Д. является единственным родителем для своего несовершеннолетнего сына. В июле 2018 года Кручинин Е.Д. женился, поэтому с августа 2018 года он перестал получать вычет в двойном размере (1400 х 2 = 2800 руб. в месяц) и получает вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 1400 руб. у Кручинина Е.Д. не удерживается налог поставке 13%, и он получает заработную плату на 182 рубля в месяц больше (1400 х 13%), а не на 364 рубля, как прежде.
НДФЛ: Налог на доходы физических лиц
Кроме того, предложенный министерством подход нарушает принцип равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ). Продемонстрировать это можно на примере. Родитель, на обеспечении которого находятся три ребенка, из них первый — инвалид, вправе получить вычет в размере 7400 (3000 + 1400 + 3000) руб. в месяц. Если же ребенок-инвалид — третий из трех детей, то его родитель может заявить вычет в размере лишь 5800 (1400 + 1400 + 3000) руб. Очевидно, что в указанных случаях между родителями нет существенных различий, оправдывающих неравную налоговую нагрузку. Согласно позиции Конституционного Суда РФ в таких случаях нарушается принцип равенства налогового бремени (см. Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П).
Новый порядок вызвал многочисленные вопросы у налогоплательщиков и их работодателей. Как определить, каким по счету является ребенок для целей предоставления стандартного вычета по НДФЛ, как возвратить переплату по НДФЛ, возникшую в связи с изменением размера вычета? Об этом см. в выпусках обзора «Новые документы для бухгалтера» от 01.02.2012, от 18.01.2012, от 12.01.2012.
Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)
Налоговый вычет на ребенка в двойном размере может быть предоставлен одному из ей при условии, что у второго родителя есть право на данный вычет, но он от него письменно отказался. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 03.11.11 № ЕД-3-3/3636 (ответ на частный запрос) и подробно рассказала, что должно быть в заявлении на отказ.
В Письме от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 Минфин России наконец-то разъяснил, что размер вычета на ребенка-инвалида состоит из двух слагаемых: стандартный вычет на ребенка + старндартный вычет на ребенка-инвалида. Например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 руб. + 1 400 руб.) в месяц.
До какого возраста предоставляются стандартные вычеты на детей
НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей: На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, представляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку.
Следует помнить, что основополагающим моментом являются затраты на осуществление содержания ребенка. Если по какой-то причине разведенный родитель отказывается выплачивать алименты, иным образом поддерживать ребенка материально — то право на вычет аннулируется.
Налоговый вычет на ребенка в 2018 году
В связи с планами повышения демографической ситуации в стране Минфин рассматривает вариант увеличения налогового вычета для многодетных семей в 2018 году в 10 раз. Максимальная сумма, которая не будет облагаться налогом, составит 30 тыс. рублей. При учете того факта, что в российской глубинке многие граждане зарабатывают намного меньше указанного значения, для них это станет гарантией полного освобождения от налогов до достижения старшего чада совершеннолетия. Как ожидается, данная мера простимулирует рождаемость в регионах, улучшив тем самым демографическую обстановку в стане.
Важным нюансом является вычет на ребенка-инвалида в 2018 году, который производится путем сложения льготы с суммой обычного детского вычета согласно очередности рождения. К примеру, когда ребенок-инвалид становится вторым по счету пополнением в семействе, его родители могут рассчитывать на удержание из НДФЛ равное 13,4 тыс. рублей (значение получается путем сложения 1 400 рублей за первенца и 12 000 за ребенка-инвалида).
Стандартные вычеты на детей приемным родителям
На ребенка-инвалида вычет составляет 3000 руб.; — вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет; — налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному приемному родителю — при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет; — очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от возраста и родства (родной это ребенок или подопечный). В соответствии с п. 3 ст.
НДФЛ в двойном размере на каждого из двух детей, если первый рожден вне брака (есть документ, подтверждающий статус одинокой матери), а отец второго признан по решению суда безвестно отсутствующим? Поскольку сотрудница является единственным родителем, она имеет право на вычет в двойном размере на каждого ребенка (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03- 04-05/8-503):
28 Мар 2019 homevokat 218