Надо Ли С Донорских Дней Перечислять Ндфл В Последний День Месяца
Когда перечислять НДФЛ в 2016 году
Раньше, чем выдана окончательная сумма зарплаты за месяц, перечислять НДФЛ нельзя. Так как налоговики могут посчитать, что сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет раньше, чем выплачен доход работнику, на самом деле налогом не является (письмо ФНС России от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@). Правда, суды в таких спорах обычно принимают сторону организаций налоговых агентов (постановления ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 № А56-16143/2013 и Северо-Кавказского округа от 18.11.2013 № А01-2289/2012).
Нет, НДФЛ со всей зарплаты за месяц нужно перечислять бюджет в день, когда выплачена вторая, то есть окончательная часть зарплаты за этот месяц, если вы выплачиваете работнику наличные, полученные в банку по чеку, или перечисляете ему сумму на счет в банке. Или на следующий день после выплаты окончательной части зарплаты, если вы выдаете зарплату из наличной выручки (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ и письмо Минфина от 22.07.2015 № 03-04-06/42063). Такой порядок применяется в 2015 году.
Код дохода для донора в дни сдачи крови, отражение в справке 2-НДФЛ
Для сдачи крови (донор) работнику ФБУ представляются дни, которые рассчитываются из средне-дневного заработка. Разъясните по какому коду дохода в справке 2-НДФЛ отражается выплата среднего заработка за дни сдачи крови. В продолжение предыдущего вопроса дополнительно поясните срок перечисления НДФЛ с выплаты среднего заработка за дни сдачи крови в справке 6-НДФЛ?
Оплата по среднему заработку за дни сдачи крови донорами является составляющей частью заработной платы, поэтому в Справке 2-НДФЛ эти выплаты указываются с кодом дохода 2000 (Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).
6-НДФЛ: отпускные (последний день месяца
В отличие от заработной платы, датой фактического получения дохода по отпускным является день их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187 ). Поэтому дату выплаты отпускных необходимо отразить по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.
Перечислить НДФЛ с отпускных необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом если последний день месяца – выходной или нерабочий праздничный день, крайняя дата для перечисления НДФЛ – ближайший следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Обложение НДФЛ сумм выплаченных авансов
В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить в бюджет – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершении месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце
Отпускные в 6-НДФЛ: последний день месяца – выходной
В общем случае перечислить в казну НДФЛ налоговый агент обязан до следующего дня включительно после выплаты дохода. Между тем, для сумм оплаты больничных и отпускных действует отдельное правило (п. 6 ст. 226 НК РФ): сделать это нужно не позже последнего числа месяца, в котором имели место такие выплаты.
В письме от 16.05.2016 № БС-3-11/2169 ФНС уточняет: норма пункта 7 статьи 6.1 НК РФ касается именно последнего дня срока, установленного налоговым законодательством, а не даты фактического получения дохода. То есть последняя – переносу не подлежит. Это особенно актуально для тех предприятий, где установлена 6-дневная или 7-дневная рабочая неделя.
Вопрос-ответ: Уплата НДФЛ раньше последнего дня месяца
Просим разъяснить можем ли мы НДФЛ с отпускных уплачивать раньше последнего дня месяца, в котором отпускные были выплачены (Например, в день выплаты, или на следующий день). И как в таком случае заполнять 2 раздел 6 НДФЛ. После сдачи расчета 6 НДФЛ за 6 месяцев налоговая выставила штраф, мотивируя это тем, что мы не можем перечислять НДФЛ с отпускных в день их выплаты (НДФЛ оплачен за счет средств налогового агента, что недопустимо), а обязаны в последний день месяца в котором они были выплачены.
Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных надо не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены. При этом неважно, как вы выплатили работнику отпускные — наличными или на карту (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, Письма ФНС от 01.09.2016 N БС-3-11/4028@, от 11.05.2016 N БС-4-11/8312).
Надо Ли С Донорских Дней Перечислять Ндфл В Последний День Месяца
Чиновники разъяснили свою позицию следующим образом. Регламенты пункта 2 статьи 223 НК РФ гласят, что датой получения сотрудником дохода по факту в формате заработной платы следует считать последний день того месяца, за который этот доход начислен согласно требованиям трудовых договоров и иных локальных нормативных актов. Получается, что выплачивая аванс до момента наступления последнего дня месяца, дата получения заработной платы в полном объеме сотрудником еще не наступила, потому НДФЛ рассчитать и уплатить в бюджет не представляется возможным.
Министерством финансов неоднократно давались разъяснения, касаемые уплаты НДФЛ с заработной платы сотрудников. Так, согласно требованиям общих правил, выплачивая зарплату два раза за месяц, а теперь этого требует в обязательном порядке законодательство (Федеральный закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ), подоходный налог удерживается и перечисляется единожды при итоговом расчете месячной зарплаты сотрудникам за месяц, по которому собственно данный доход начислен.
ТЕМА: НДФЛ с аванса в последний день месяца
Произошел спор с главным бухгалтером, которая утверждает, что если аванс выплачивается в последний день месяца, то с него должен быть уплачен НДФЛ.
Мои поиски по интернету и изучение налогового законодательства, вкупе с письмами и пояснениями, привели меня к следующему:
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.
Однако, если вспомнить, то заработная плата выплачивается работнику дважды в месяц: авансом и окончательным расчетом по итогам месяца. Нужно ли платить НДФЛ с аванса или уплату производить при окончательном расчете сотрудников за месяц?
«Официальная позиция финансового и налоговых органов заключается в том, что при выплате работникам аванса НДФЛ перечислять в бюджет не нужно: такая обязанность возникает лишь при окончательном расчете с сотрудниками. В Постановлении Президиума ВАС РФ суд, рассматривая вопрос о порядке налогообложения сумм оплаты отпусков, пришел к выводу, что закрепленное в п. 2 ст. 223 НК РФ положение основано на том, что в соответствии с трудовым законодательством зарплата работникам выплачивается не реже чем каждые полмесяца. В то же время согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление и уплата НДФЛ производятся налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. На основании этого суд пришел к выводу, что до истечения месяца доход, полученный налогоплательщиком за месяц в виде оплаты труда, определить нельзя, так же как нельзя исчислить НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.».
А уплата НДФЛ за счет собственных средств налогового агента запрещена (п. 9 ст. 226 НК). Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Поэтому, можно прийти к выводу, что НДФЛ с аванса платить не нужно.
Но, что если аванс в организации выплачивается в последний день месяца? Часто бывает так, что сама зарплата выплачивается 15 числа следующего месяца, а аванс 30 или 31 числа. И в этом случае возникают сомнения, потому что пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Здравствуйте!
Лично я считаю, что НДФЛ с аванса платить не нужно. НО вообще вопрос очень сложный и неоднозначный. Даже арбитражная практика сложилась противоположная, так что тут можно только посоветовать определиться со своей позицией и сделать подборку документов, подтверждающую её.
Не знаю, видели ли Вы эту статью, мне она показалась достаточно подробной и аргументированной
www.assessor.ru/notebook/nalogooblozheni. lit_ndfl_s_zarplaty/
С аванса надо перечислить НДФЛ, если он выплачен в последний день месяца
Такую позицию озвучил Верховный суд РФ в определении от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804. Общество оспаривало доначисления, штрафы и пени по НДФЛ, предъявленные к уплате налоговой инспекцией, в связи с тем, что по принятому в обществе порядку, аванс выплачивался 30 числа месяца, а основная зарплата – 15 числа. Обществу доначислили НДФЛ по факту выплаты 30-го числа месяца части заработной платы. Однако доначисление НДФЛ с аванса, по мнению общества, противоречит нормам законодательства и нарушает единообразие в толковании и применении норма права судами.
Верховный суд с этим не согласился. Как сказано в определении ВС РФ, согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, выплатившие налогоплательщикам доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с них. Исчисление НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы НДФЛ. НДФЛ удерживается непосредственно при выплате дохода. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход за работу в соответствии с трудовым договором. Поэтому, если выплата дохода происходит в последний день месяца, сумма НДФЛ должна быть удержана и перечислена в бюджет.
Надо Ли С Донорских Дней Перечислять Ндфл В Последний День Месяца
В письме от 23 ноября 2016 г. № 03-04-06/69181 [1] Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход.
Удержание у налогоплательщика исчисленной суммы налога производится налоговым агентом из доходов налогоплательщика при их выплате по завершении месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.
В 6 ндфл донорские дни срок перечисления
Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм п. Страховые взносы, начисленные на средний заработок, признаются прочими расходами, связанными с производством и или реализацией, на дату их начисления пп.
При определении среднего заработка для случаев, предусмотренных ТК РФ кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени , используется средний дневной заработок абз. Средний дневной заработок кроме оплаты отпусков и компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней абз.
Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2018 году
Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.
Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин. В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.
Оплата донорских дней: учет и расчет
Оплата донорских дней сотрудника рассчитывается как отношение выплат, включаемые в расчет среднего заработка к количеству отработанных дней в расчетном периоде. Расчетный период и выплаты определяется также как и при расчете выплат за время командировки.
Если у работника брали кровь во время очередного оплачиваемого отпуска, праздничного или выходного дня, то он имеет право выбрать другой выходной. Кроме отдыха в донорский день работнику полагается дополнительный день отдыха, предоставляется в течение года и заменить выходной день денежной компенсацией нельзя!. Таким образом, сотрудник получает два выходных дня, оплата которых осуществляется по его среднему заработку.
НДФЛ с аванса в последний день месяца
Предположим, аванс за февраль 2018 года в размере 30 000 рублей был выдан 28.02.2018, НДФЛ с него составляет 3 900 рублей (30 000 * 13%). Окончательный расчет произведен 15.03.2018, сумма зарплаты (за минусом аванса) — 42 000 рублей, НДФЛ – 5 460 рублей (42 000 рублей * 13%).
Если аванс выплачен в последний день месяца, НДФЛ необходимо удержать и перечислить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Это необходимо потому, что в последний день месяца доход в виде зарплаты уже считается полученным, а, следовательно, перечисление аванса – по сути частичная выдача дохода в виде заработной платы (п.п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181, Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Когда надо перечислять в бюджет НДФЛ с отпускных
Как бы то ни было, позиция, сформировавшаяся в судебной практике, выгодна работодателям. Мало того что у организации до конца месяца будут некоторые «свободные» деньги, так еще и количество платежек на уплату НДФЛ уменьшается. Особенно это будет заметно в период с мая по сентябрь, когда сотрудники уходят в отпуск один за другим.
Аргументы судов сводятся к следующему: выплата среднего заработка за время отпуска относится к заработной плате и сроки выплаты отпускных указаны в ст. 136 ТК РФ, которая посвящена правилам выплаты заработной платы.
06 Окт 2019 homevokat 168